PRAVIDLÁ SPOPLATNENIA A ÚVERU: Z ČOHO POZOSTÁVA A PRÍKLADY - DUDAS - 2026

Pravidlá debetu a úveru sú usmernenia, ktoré sa zaoberajú používaním debetov a kreditov v účtovnej položke. Dodržiavaním týchto pravidiel môžete zaistiť technicky správne položky účtovných kníh, čím sa eliminuje riziko nevyváženej súvahy.

Po vykázaní udalosti ako obchodnej transakcie sa analyzuje, aby sa určili účinky zvýšenia alebo zníženia aktív, pasív, vlastného imania akcionárov, dividend, výnosov alebo nákladov podniku.

Zdroj: pixabay.com

Pojem zvýšenie alebo zníženie sa však v účtovníctve nepoužíva. Namiesto zvyšovania alebo znižovania sa používajú slová poplatok alebo „debet“ a kredit alebo „kredit“. Význam debetu a kreditu sa zmení v závislosti od typu účtu.

Pri účtovaní týchto transakcií zaznamenávame čísla na dvoch účtoch, kde stĺpec debet je naľavo a stĺpec kredit je napravo.

Debet jednoducho znamená ľavú stranu a kredit pravú stranu. Účtovná rovnica Aktíva = pasíva + vlastný kapitál musia byť vždy v rovnováhe. Pravidlá spoplatnenia a úveru teda presadzujú túto zásadu.

Čo je to pravidlo poplatkov a kreditov?

Pri každej zaznamenanej obchodnej transakcii sa musí celková výška poplatkov rovnať celkovej sume kreditov. Ak je na ťarchu účtu za 100 USD, musí sa na účet pripísať ďalší účet na 100 USD.

Poplatky a kredity sú opačnými stranami denníka. Pravidlá upravujúce používanie poplatkov a kreditov sú tieto:

Pravidlo 1

Všetky účty, ktoré zvyčajne obsahujú zostatok na ťarchu účtu, sa zvýšia, keď sa pridá poplatok alebo debet (ľavý stĺpec), a znížia sa, keď sa pridá kredit alebo kredit (pravý stĺpec).

Typy účtov, na ktoré sa toto pravidlo uplatňuje, sú výdavky, aktíva a dividendy.

Pravidlo 2

Všetky účty, ktoré bežne obsahujú kreditný zostatok, sa zvýšia, keď sa pridá kredit alebo kredit (pravý stĺpec), a znížia sa, keď sa pridá poplatok alebo debet (ľavý stĺpec).

Typy účtov, na ktoré sa toto pravidlo uplatňuje, sú pasíva, príjmy a vlastné imanie.

Pravidlo 3

Protiúčty znižujú zostatky na účtoch, s ktorými sú spárované. Napríklad to znamená, že protiľahlý účet spárovaný s účtom aktív sa správa, akoby išlo o účet pasív.

Pravidlo 4

Celková suma poplatkov alebo debetov sa musí rovnať celkovému počtu kreditov alebo kreditov v transakcii.

Ak nie, transakcia sa považuje za nevyváženú a finančné výkazy, z ktorých je transakcia vytvorená, budú tiež neodmysliteľne nesprávne.

Účtovný softvérový balík označí všetky položky denníka, ktoré sú nevyvážené.

Použitie poplatku a úveru

Poplatky a súčty kreditov za každú transakciu by sa mali vždy navzájom rovnať, takže účtovná transakcia sa vždy považuje za „v rovnováhe“.

Ak by transakcia nebola v rovnováhe, nebolo by možné zostaviť účtovnú závierku. Preto je použitie debetov a kreditov vo formáte záznamu v dvoch stĺpcoch transakcie najdôležitejšou zo všetkých kontrol presnosti účtovníctva.

Môže dôjsť k nejasnostiam v súvislosti s podstatným významom poplatku alebo úveru. Napríklad, ak je na ťarchu hotovostného účtu, znamená to, že sa zvyšuje disponibilná hotovosť.

Ak sa však účtuje splatný účet, znamená to, že suma dlžná na splatných účtoch sa znižuje.

Vplyv na účty

Poplatky a kredity majú rôzne dopady na rôzne typy účtov, ktoré sú:

- Účty aktív: Poplatok zvyšuje zostatok a kredit zostatok znižuje.

- Účty zodpovednosti: Poplatok znižuje zostatok a kredit zvyšuje zostatok.

- Majetkový účet: poplatok znižuje zostatok a kredit zvyšuje zostatok.

Ak sa transakcia vytvorí s debetom a kreditom, majetok sa všeobecne zvýši súčasne so zvýšením pasívneho alebo majetkového účtu alebo naopak. Existujú určité výnimky, napríklad zvýšenie jedného majetkového účtu a zníženie iného majetkového účtu.

Pre účty, ktoré sú uvedené vo výkaze ziskov a strát, sa uplatňujú tieto dodatočné pravidlá:

- Účty výnosov: Poplatok znižuje zostatok a kredit zvyšuje zostatok.

- Účty výdavkov: Poplatok zvyšuje zostatok a kredit zostatok znižuje.

- Účet zisku. Poplatok znižuje zostatok a kredit zvyšuje zostatok.

- Účty strát. Poplatok zvyšuje zostatok a kredit znižuje zostatok.

Príklady

Nižšie je uvedené použitie poplatkov a kreditov pri najbežnejších obchodných transakciách:

- Predaj v hotovosti: Účtovanie hotovostného účtu - Zaplatenie účtu príjmu.

- Predaj na úver: Účtovanie účtu pohľadávok - Zaplatenie účtu príjmov.

- Prijať hotovosť na zaplatenie pohľadávky na účet: Nabiť hotovostný účet - Zaplatiť účet pohľadávky.

- Nákup dodávok od dodávateľa hotovosťou: Účtovanie výdavkov na účet zásob - Zaplatenie hotovostného účtu.

- Nákup spotrebného materiálu od dodávateľa na dobierku: Účtovanie výdavkov na účet dodávok - zaplatenie splatného účtu.

- Platiť zamestnancom: Účtovať mzdové náklady a účty dane zo mzdy - Platiť účet v hotovosti.

- Nákup zásob dodávateľa s hotovosťou: Načítanie účtu zásob - Kreditný účet v hotovosti.

- Nákup zásob od dodávateľa na dobropis: Účtovanie zásob na účet - pripísanie na účet splatných účtov.

- Získať pôžičku: Nabíjať hotovostný účet - Zaplatiť splatný úverový účet.

- Splácanie úveru: Nabíjanie splatného úverového účtu - Zaplatenie hotovostného účtu.

ABC Corporation

ABC Corporation predáva výrobok zákazníkovi za hotovosť 1 000 dolárov. Výsledkom je príjem 1 000 dolárov a hotovosť 1 000 USD. ABC musí zaznamenať zvýšenie hotovostného účtu (aktíva) s poplatkom a tiež zvýšenie účtu príjmu s kreditom. Sedadlo je:

ABC Corporation tiež kupuje stroj na úver za 15 000 dolárov. To má za následok pridanie poplatku na účet stálych aktív strojného zariadenia a zvýšenie účtu záväzkov (záväzkov) s kreditom. Sedadlo je:

Referencie

1. Steven Bragg (2018). Debetné a úverové pravidlá. Účtovné nástroje. Prevzaté z: Accountingtools.com.
2. Steven Bragg (2018). Debety a kredity. Účtovné nástroje. Prevzaté z: Accountingtools.com.
3. Služby OER (2018). Všeobecné pravidlá pre inkasá a úvery. Prevzaté z: courses.lumenlearning.com.
4. Účtovníctvo pre riadenie (2018). Pravidlá inkasa a úveru. Prevzaté z: Accountingformanagement.org.
5. Vedenie účtovníctva (2018). Pravidlá odpisovania alebo pravidlá pre debet a kredit. Prevzaté z: accountlearning.blogspot.com.