PREVÁDZKOVÝ ROZPOČET: CHARAKTERISTIKY, AKO TO UROBIŤ, VÝHODY - DUDAS - 2025

Prevádzkový rozpočet sa skladá zo všetkých príjmov a výdavkov, ktoré firma, vláda alebo organizácia používa na plánovať svoje aktivity po určitú dobu, zvyčajne štvrť alebo za rok. Pripravuje sa pred začiatkom účtovného obdobia ako cieľ, ktorý sa má dosiahnuť.

Je to plán výdavkov potrebných na udržanie prevádzky obchodnej spoločnosti alebo verejnej organizácie. Napríklad typický prevádzkový rozpočet zahŕňa odhadované náklady na prácu a materiál potrebné na chod podniku alebo výrobu výrobkov.

Zdroj: pixabay.com

Zobrazuje plánované príjmy spoločnosti a súvisiace výdavky na nasledujúce obdobie, zvyčajne budúci rok. Často sa prezentuje vo forme výkazu ziskov a strát.

Spravovanie spravidla prechádza procesom zhromažďovania rozpočtových údajov pred začiatkom roka a potom sa každý mesiac neustále aktualizuje. Môže pozostávať z súhrnného plánu na vysokej úrovni, ktorý je podporený podrobnosťami, ktoré podporujú každý rozpočtový riadok.

Dokončite rozpočet

Náročnou časťou dokončenia prevádzkového rozpočtu je správne odhadovanie historických údajov a pravdepodobnosti rôznych trhových premenných.

Tento rozpočet by mal zohľadniť historickú výkonnosť predaja, súčasné trendy v priemysle alebo sektore, sezónnosť, nové výrobky, ktoré sa majú uviesť na trh, a tiež konkurenčné sily.

Spoločnosti často vytvárajú viac ako jeden prevádzkový rozpočet, aby predvídali potenciálny pokles výnosov alebo uvedenie nového produktu, ktorý by mohol zvýšiť ziskovosť.

vlastnosti

Prevádzkový rozpočet zohľadňuje výdavky, ktoré spoločnosť vie, že bude mať, náklady, ktoré očakáva v budúcnosti, ako aj príjmy, ktoré plánuje generovať v budúcom roku.

Prevádzkový rozpočet je preto v podstate odhadom toho, čo si spoločnosť myslí, že budú budúce náklady a príjmy. Je to jeden z dvoch segmentov hlavného rozpočtu. Opíšte činnosti, ktoré slúžia na generovanie príjmu pre spoločnosť.

Pripravuje sa pred zostavením finančného rozpočtu. Dôvodom je skutočnosť, že veľká časť finančných opatrení nie je známa, kým nie je pripravený prevádzkový rozpočet.

Spodným riadkom prevádzkového rozpočtu je odhadovaná marža prevádzkového zisku. Táto marža sa nerovná čistému zisku vypočítanému pri príprave finančného rozpočtu.

Skutočný výkon vs. rozpočet

Každý mesiac sa pripravuje správa, ktorá zobrazuje porovnanie výkonnosti a skutočnú výkonnosť spoločnosti spolu s údajmi o rozpočte za daný mesiac. Táto analýza obsahuje nasledujúce otázky:

- Plníte alebo prekračujete svoje predajné ciele?

- Existujú nejaké výdavky, ktoré neboli zahrnuté do rozpočtu?

- Boli náklady dobre premietnuté alebo existujú prekročenia nákladov, ktoré si vyžadujú okamžitú pozornosť?

Odpovede na tieto typy otázok pomôžu manažmentu lepšie plánovať, a tým vykonať príslušné zmeny, ktoré povedú spoločnosť k lepšiemu výkonu.

Podrobnosti podľa oblastí

Uvedenie podrobností pomáha zlepšiť relevantnosť prevádzkového rozpočtu a zvyšuje pridanú hodnotu jeho využívaním na podporu obchodných finančných rozhodnutí.

Každé oddelenie je zodpovedné za zostavenie vlastného rozpočtu. Zamestnanci, ktorí sa zúčastňujú na každodenných činnostiach, sú zvyčajne tí, ktorí vedia najviac o všetkých položkách rozpočtu oddelenia.

Napríklad oblasť ľudských zdrojov môže zostaviť rozpočet, ktorý obsahuje aktualizované výpočty pre určité výhody, náklady na každého nového zamestnanca a ďalšie podrobnosti, s ktorými pravidelne pracujú.

Oddelenie nákupu je oboznámené s nákladmi na materiály a problémami, ktoré tieto náklady ovplyvňujú, ako sú príležitosti na zníženie cien, sezónne nákupné náklady alebo externé udalosti, ktoré vytvárajú kolísajúce ceny.

Ako robíte prevádzkový rozpočet?

Historická výkonnosť bude vždy slúžiť ako základ pre rozpočtové sumy orientované na budúcnosť. Pripravuje sa na základe mnohých faktorov a predpokladov, ako napríklad:

- Minulé trendy v predaji.

- Minulý vývoj cien surovín.

- Zmeny zákonov a vládnych predpisov týkajúcich sa priemyslu.

- Všeobecné hospodárstvo.

Na základe týchto faktorov sa pôvodne vytvára rozpočet na príjmy. Dôvodom je, že všetky náklady budú vychádzať z tejto predajnej projekcie.

Potom je pripravený výdavkový rozpočet. Náklady by sa mali odhadovať na základe predaja a minulých trendov.

súčasti

Prevádzkový rozpočet začína príjmami a potom zobrazuje jednotlivé druhy výdavkov. Patria sem variabilné náklady, čo sú náklady, ktoré sa líšia v závislosti od predaja, ako sú napríklad náklady na suroviny a výrobné náklady.

Zahŕňa tiež fixné náklady, ako je mesačný nájom budovy alebo mesačná splátka nájomného za kopírku. Zahŕňa tiež prevádzkové náklady a nepeňažné odpisy.

Všetky tieto položky umožnia spoločnosti navrhnúť odhadované percento čistého zisku.

Budúci príjem

Toto je časť, v ktorej sa spoločnosť pokúša predpovedať, koľko peňazí zarobí v priebehu budúceho roka.

Napríklad, ak spoločnosť vyrába telefóny a očakáva, že v budúcom roku uvedie na trh nový model, mohla by očakávať zvýšenie ziskov zvýšením budúcich výnosov.

Ak však spoločnosť vyrába iba jeden typ telefónu a predpokladá, že konkurent v budúcom roku uvedie na trh lepšie zariadenie, predpokladá sa, že tržby klesnú, pretože zákazníci budú chcieť novší telefón.

Známe výdavky

Toto sú výdavky, ktoré spoločnosť vie, že bude musieť zaplatiť. Napríklad bude potrebné zaplatiť účty za elektrinu, aby zariadenie zostalo v prevádzke. Musí sa zaplatiť aj poistenie, mzda alebo nájom.

Známe výdavky sú výdavky, ktoré sa vyskytujú každý rok. Spoločnosť očakáva tieto výdavky vždy, keď plánuje rozpočet.

Budúce náklady

Sú to tie, ktoré sa môžu meniť z jedného roka na druhý. Nie sú to niečo, čo spoločnosť očakáva, že zaplatí za každé naplánovanie rozpočtu.

Napríklad, ak má spoločnosť starý stroj, ktorý vyzerá, že bude potrebné ho vymeniť v priebehu budúceho roka, bude sa to považovať za budúce náklady.

Pretože nie je presne známe, kedy prestane fungovať, je rozpočtovaný ako budúce náklady, takže v rozpočte je dosť peňazí na pokrytie nákladov na nový stroj.

výhoda

Komunikujte ciele

Poskytuje spôsob stanovovania a oznamovania finančných cieľov na nasledujúci rok, ktorý možno použiť na to, aby sa zamestnanci a vedenie zodpovedali za dosiahnutie týchto cieľov.

Pripravte sa na neočakávané

Spoločnostiam poskytuje príležitosť pripraviť sa v prípade nepredvídaných okolností.

Napríklad spoločnosť môže stanoviť svoje ciele v oblasti príjmov a výdavkov plánovaním tak, aby mala dostatok ziskovosti na vloženie peňazí do krízového fondu.

Tento fond by sa mohol použiť v prípade hospodárskeho poklesu, straty veľkého dodávateľa alebo častého zákazníka alebo akéhokoľvek iného druhu obchodného problému, ktorý by mohol nepriaznivo ovplyvniť aj peňažný tok spoločnosti.

Sledovanie príjmov a výdavkov

Pomáha sledovať príjmy a výdavky. Ovládajte výdavky a povzbudzujte tvrdú prácu a dosahujte svoj predajný cieľ.

Spoločnosti pripravujú harmonogram porovnávania rozpočtu so skutočnými finančnými výsledkami za každý mesiac alebo každý štvrťrok, aby zistili, ako skutočná výkonnosť spoločnosti sleduje rozpočtové ciele.

nevýhody

Podniky musia byť schopné zostať v kontakte so súčasným finančným stavom spoločnosti, aby boli úspešné, ako aj projektovať, čo očakávajú v nasledujúcich mesiacoch, aby mohli naplánovať príjmy a výdavky na budúci rok.

Umenie a veda

Vytvorenie efektívneho rozpočtu je súčasťou umenia a súčasťou vedy. Ako vlastník firmy musíte zistiť, kam dať bar, pokiaľ ide o vytvorenie rozpočtu, ktorý odráža typ výkonnosti, ktorú tím dokáže dosiahnuť.

Zároveň je potrebné zvážiť, čo musí spoločnosť urobiť, aby zostala v súlade alebo porazila svojich konkurentov, a tým bola schopná vyniknúť na trhu.

Stanovte ciele

Je dôležité stanoviť rozpočtové ciele dostatočne vysoko, aby trh a investori vnímali vašu spoločnosť ako lídra a víťaza.

Ciele by sa však mali udržiavať na dostatočne realistickej úrovni, aby nevytvárali negatívne vnímanie, ak sa ciele nedosiahnu.

Príklady

- Rozpočtové riadky

Prevádzkový rozpočet by mal odrážať činnosti v spoločnosti, ako aj účtovnú osnovu. Príklad jeho štruktúry je nasledujúci:

odbyt

- predaj produktu / služby č. jeden

- predaj produktu / služby č. dva

- predaj produktu / služby č. … Odhadovaný predaj pre každý produkt / službu.

Variabilné náklady

- Náklady na predaný tovar.

- priame predajné náklady.

- provízie z predaja.

- Priama práca.

- Cena za prepravu.

Stále ceny

- Platy pre zamestnancov v obchodoch a kanceláriách.

- Prenájom.

- Elektrina, voda.

- údržba budov.

- Čistenie.

- Cestovné náklady.

- Stacionárny telefón.

- Mobilný telefón.

- Pripojenie k internetu.

- Hosting a aktualizácia webovej stránky.

- Marketing a propagácia.

- Poistenie.

- Náklady na leasing.

- Menšie nákupy.

- údržba zariadenia.

- Účtovník.

- Právnik.

- Iné poradenstvo.

- Neočakávané výdavky (5% výdavkov).

Bezhotovostné výdavky

Aj keď tieto výdavky neovplyvňujú peňažný tok, ovplyvnia výkonnosť finančného vykazovania výsledkov.

- Odpisy.

- Výpočtový tím.

- Závod / budovy.

- Stroje.

- Zoskupenie rozpočtu

Spoločnosti sa rozhodnú zoskupiť rozpočet rôznymi spôsobmi. Napríklad na základe veľkosti, štruktúry, typu podnikania a ďalších hľadísk.

Napríklad sa môžete rozhodnúť zoskupiť rozpočet podľa divízií s kategóriami ako manažment, financie, závod alebo IT. Každá z týchto sekcií bude mať rovnaké komponenty, ako sú mzdy, poplatky, náklady na počítače a kancelárie.

Niektoré spoločnosti pripravujú svoj rozpočet skôr podľa nákladového strediska alebo oddelenia než podľa divízií.

Vo výrobnej spoločnosti to môže byť výrobné oddelenie alebo oddelenie údržby. Tieto oddelenia sú zodpovedné za priame prevádzkové náklady a nemajú podiel na príjmovej časti podniku.

Pre tento typ rozpočtu je ťažké vypočítať zisk pre každé nákladové stredisko, pretože si vyžaduje, aby mu boli pridelené príjmy a režijné náklady.

Referencie

1. CFI (2019). Čo je prevádzkový rozpočet? Prevzaté z: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Čo je prevádzkový rozpočet? Small Business - Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
3. Môj účtovný kurz (2019). Čo je prevádzkový rozpočet? Prevzaté z: myaccountcourse.com.
4. Štúdia (2019). Čo je prevádzkový rozpočet? - Definícia a príklady. Prevzaté z: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Časti prevádzkového rozpočtu pre malé podniky. Zostatok malých podnikov. Prevzaté z: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Čo je prevádzkový rozpočet? Bizfluent. Prevzaté z: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Prevádzkový rozpočet. Riadenie dôležitosti. Prevzaté z: efinancemanagement.com.