HLAVNÝ ROZPOČET: CHARAKTERISTIKY, NA ČO SLÚŽIA, TYPY - DUDAS - 2025

Master Rozpočet je dokument, ktorý používa vo firme plánovania rozpočtu. Zahŕňa všetky ostatné odhady nižšej úrovne uskutočnené rôznymi funkčnými oblasťami spoločnosti. Je to v súlade s fiškálnym obdobím spoločnosti a možno ho rozdeliť na štvrťroky alebo mesiace.

Je to obchodná stratégia, ktorá dokumentuje očakávaný budúci predaj, úroveň výroby, nákupy, budúce vynaložené náklady, kapitálové investície a dokonca aj pôžičky, ktoré sa získajú a splatia.

Zdroj: pixabay.com

Hlavný rozpočet zahŕňa aj rozpočtované finančné výkazy, predpoveď peňažných tokov a plán financovania. Inými slovami, hlavný rozpočet zahŕňa všetky ostatné finančné rozpočty.

Ak majú byť plány spoločnosti na hlavný rozpočet nepretržitým dokumentom, ktorý sa má každý rok aktualizovať, na konci rozpočtu sa obyčajne pridá mesiac, aby sa uľahčilo plánovanie. Nazýva sa to priebežný rozpočet.

Rozpočtový vývoj

Rozpočtový výbor spravidla vypracúva hlavný rozpočet na každý rok riadený rozpočtovým riaditeľom, ktorý je spravidla kontrolórom spoločnosti.

Pred začatím procesu plánovania hlavného rozpočtu musí spoločnosť vypracovať strategický plán a sériu cieľov založených na tomto strategickom pláne, ktoré budú trvať nasledujúcich päť rokov. Strategický plán bude základom pre rôzne rozpočty, ktoré spoločnosť pripraví.

Po dokončení hlavného rozpočtu ho môžu účtovníci zadať do účtovného softvéru spoločnosti, aby softvér mohol vydávať finančné správy, ktoré porovnávajú výsledky rozpočtované so skutočnými.

Menšie organizácie bežne zostavujú svoje hlavné rozpočty pomocou elektronických tabuliek. Tabuľky však môžu obsahovať chyby vzorcov a tiež majú ťažký čas na zostavenie rozpočtovaného zostatku.

Väčšie organizácie používajú špecifický rozpočtový softvér, ktorý nemá žiadny z týchto problémov.

vlastnosti

Rozpočet je plán budúcich finančných transakcií. Hlavný rozpočet je skupina vzájomne prepojených rozpočtov, predaja, výrobných nákladov, nákupov, príjmu atď.

K hlavnému rozpočtu je možné pripojiť vysvetľujúci text, ktorý načrtáva strategické smerovanie spoločnosti, ako hlavný rozpočet pomôže splniť konkrétne ciele, a riadiace kroky potrebné na dosiahnutie rozpočtu.

Môže sa diskutovať aj o personálnych zmenách potrebných na dosiahnutie rozpočtu.

Rozpočet na ich konkrétne rozdelenie pripravujú všetky funkčné oddelenia organizácie. Hlavný rozpočet je súčet všetkých divíznych rozpočtov, ktoré pripravujú všetky divízie.

Okrem toho zahŕňa aj finančné plánovanie, predpovedanie peňažných tokov a rozpočtované účty ziskov a strát a súvahu organizácie.

Hlavné problémy s rozpočtom

Keď spoločnosť implementuje hlavný rozpočet, vrcholový manažment má silnú tendenciu nútiť ho dodržiavať ho zahrnutím rozpočtových cieľov do plánov kompenzácie zamestnancov. Toto má nasledujúce účinky:

- Pri zostavovaní rozpočtu majú zamestnanci tendenciu odhadovať nízke príjmy a vysoké výdavky, aby sa rozpočet mohol ľahko plniť, a tak dosiahnuť svoje plány odmeňovania.

- Ak je organizácia povinná plniť rozpočet, bude požadovať, aby skupina finančných analytikov sledovala a podávala správy o zmenách rozpočtu. To pre spoločnosť vytvára zbytočné výdavky.

- Manažéri majú sklon ignorovať nové obchodné príležitosti, pretože všetky zdroje sú už vyčlenené na splnenie rozpočtu a ich osobné stimuly sú viazané na rozpočet.

- Hlavný rozpočet nie je ľahké upraviť. Vykonanie malých zmien si vyžaduje veľa krokov v rámci rozpočtu. Hlavný rozpočet nemôže nikto ľahko pochopiť.

- Vynútenie hlavného rozpočtu môže viesť k skresleniu prevádzkovej výkonnosti spoločnosti. Najlepšie môže byť použiť hlavný rozpočet iba ako návod na očakávania týkajúce sa krátkodobého riadenia podniku.

Načo to je?

Hlavný rozpočet je v podstate manažérsky strategický plán pre budúcnosť spoločnosti. Všetky aspekty činnosti spoločnosti sú zmapované a zdokumentované pre budúce predpovede.

Hlavný rozpočet používa manažment spoločnosti na „rozsiahle“ strategické rozhodnutia na základe dlhodobej stratégie a prognózy na bežný rok.

Hlavný rozpočet umožňuje aj hodnotenie výkonnosti spoločností počas plánovacieho obdobia.

Plánovací a kontrolný nástroj

Hlavný rozpočet je nástroj centrálneho plánovania, ktorý manažérsky tím používa na riadenie činností spoločnosti, ako aj na hodnotenie výkonnosti rôznych centier zodpovednosti.

Slúži ako nástroj plánovania a kontroly pre riadenie, keďže obchodné činnosti môžu byť plánované na obdobie na základe hlavného rozpočtu.

Na konci každého obdobia sa dajú skutočné výsledky porovnávať s hlavným rozpočtom, čím sa prijmú potrebné kontrolné opatrenia.

Je bežné, že riadiaci tím preveruje hlavný rozpočet a začleňuje úpravy, až kým sa nedosiahne rozpočet, ktorý prideľuje finančné prostriedky na dosiahnutie požadovaných výsledkov.

Ukazovatele hlavného rozpočtu

Do hlavného rozpočtu sa môže zahrnúť skupina KPI vypočítaná na základe informácií o rozpočte.

Môžete napríklad zobraziť obrat pohľadávok, obrat zásob alebo zisk na akciu. Tieto ukazovatele sú užitočné na overenie platnosti hlavného rozpočtu oproti skutočným výsledkom v minulosti.

Napríklad, ak je ukazovateľ obratu pohľadávok oveľa nižší ako historické výsledky, mohlo by to znamenať, že spoločnosť preceňuje svoju schopnosť rýchlo inkasovať pohľadávky.

druhy

Hlavný rozpočet je komplexný nástroj plánovania rozpočtu. Spravidla sa skladá z dvoch častí: prevádzkového rozpočtu a finančného rozpočtu.

Prevádzkový rozpočet sa pripravuje ako prvý, pretože informácie v tomto rozpočte sú potrebné na vytvorenie finančného rozpočtu.

Prevádzkový rozpočet

Ukazuje ziskové činnosti spoločnosti vrátane výnosov a výdavkov.

Prevádzkový rozpočet sa v skutočnosti skladá z ôsmich podporných rozpočtov. Sú vzájomne prepojené a spájajú sa, aby vytvorili výkaz ziskov a strát v rozpočte.

Rozpočet predaja

Prvým plánom na rozvoj je predajný rozpočet, ktorý je založený na prognóze predaja. Rozpočet predaja je základom hlavného rozpočtu.

Všetky nákupy, personálne požiadavky a administratívne náklady sú založené na predaji.

Najprv sa stanoví počet kusov, ktoré sa majú predať, a ich jednotková cena. Na tomto základe sa vypočíta hodnota predaja. Rozpočet predaja sa pripravuje s prihliadnutím na tieto faktory:

- Odhad dopytu na trhu.

- Výrobná kapacita.

- Bežná služba dodávky.

- Priemyselná analýza.

Rozpočet výroby

Druhým plánom je rozpočet výroby. Po určení množstva predaja, ktoré spoločnosť očakáva, že dosiahne v budúcom roku, spoločnosť vypočíta, koľko musí v jednotkách vyrobiť, aby splnila rozpočet na predaj a splnila požiadavky na ukončenie zásob.

Aj keď je rozpočet výroby primárne založený na rozpočte predaja, mali by sa zohľadniť tieto faktory:

- Zásoby na začiatku roka.

- Zásoby, ktoré sa majú uchovávať na konci roka.

- Počet vyrobených kusov.

- Rezervovať zásoby počas celého roka.

Rozpočet na nákup materiálu a priamu prácu

Nasledujúce plány predstavujú rozpočet na nákup materiálov, ktorý sa vzťahuje na suroviny použité spoločnosťou v jej výrobnom procese, a priamy rozpočet na prácu.

Výrobný režijný rozpočet

Režijný rozpočet výroby zahŕňa fixné a variabilné režijné náklady.

Rozpočet zásob hotového produktu

Je potrebné doplniť náklady na rozpočet predaného tovaru a súvahu. Tento rozpočet priraďuje hodnotu každej jednotke vyrobeného produktu na základe surovín, priamej práce a režijných nákladov na výrobu.

Rozpočet na predaj a administratívne náklady

Postará sa o nevýrobné náklady, ako je preprava alebo rôzne zásoby. Dá sa ďalej rozdeliť na rozpočty pre jednotlivé oddelenia, ako sú oddelenia účtovníctva, inžinierstva, údržby a marketingu.

Rozpočtovaný výkaz ziskov a strát

Je to výsledok získaný z predchádzajúcich odhadov. Je potrebné vziať do úvahy, že prevádzkový zisk nie je rovnaký ako čistý zisk. Na získanie čistého zisku sa musí finančný rozpočet odpočítať.

Finančný rozpočet

Finančná časť hlavného rozpočtu obsahuje tri rozpočty. Sú to hotovostný rozpočet, kapitálový rozpočet a výsledok finančného rozpočtu, čo je rozpočtovaná súvaha.

Hotovostný rozpočet

Pre všetky rozdelené rozpočty organizácia vyžaduje hotovosť. Musíte zabezpečiť, aby vám v priebehu roka nedošlo peniaze z dôvodu nedostatočného plánovania prípravy rozpočtu.

Hotovostný rozpočet označuje mesačný prílev a odlev hotovosti, zadlženosť a očakávané investície.

Očakávaný príjem a platby sa určujú na základe rozpočtu predaja a výroby. V tejto fáze organizácia rozhodne, či sa vyžaduje externý dlh.

Rozpočet na kapitálové výdavky

Obsahuje údaje o rozpočte na obstaranie dlhodobého majetku, ktorý je pre spoločnosť drahý.

Prevádzky, stroje a zariadenia vyžadujú pravidelnú údržbu a výmenu. Ak je cieľ predaja vyšší ako v predchádzajúcom období, nové stroje by sa mali kúpiť. Preto sa musí starostlivo plánovať kapitálové aktívum.

Rozpočtové finančné výkazy

Rozpočtová účtovná závierka kombinuje finančné výkazy z predchádzajúceho obdobia s výsledkami rozpočtového procesu tak, aby sa plánovaná účtovná závierka zostavila na konci roka.

Tento proces je dôležitý pre spoločnosti, ktoré majú zmluvy o pôžičke alebo sú povinné zachovávať určité finančné ukazovatele ako súčasť svojich záväzkov.

Vyplnením rozpočtovaných finančných výkazov môže spoločnosť predvídať nedodržiavanie týchto požiadaviek a opätovne rokovať o podmienkach dohody alebo podniknúť ďalšie kroky na dosiahnutie súladu s týmito požiadavkami.

dôležitosť

Podniky využívajú hlavný rozpočet na uľahčenie plánovania a kontroly v rámci komerčného podniku, aby mohli riadiť finančné aspekty podnikania a plánovať budúcu expanziu nových produktov.

Manažérske plánovanie

Hlavný rozpočet sa považuje za jeden z najdôležitejších plánovacích nástrojov pre organizáciu. Pri plánovaní vrcholový manažment analyzuje celkovú ziskovosť a pozíciu aktív a pasív spoločnosti.

Meranie výkonnosti

Hlavný rozpočet meria výkonnosť organizácie ako celku. Pomáha pri kontrole a stanovovaní zodpovednosti za rezort, zvyšuje efektivitu.

Medziodborová koordinácia

Hlavný rozpočet sa používa na medziodvetvovú koordináciu medzi divíziami organizácie. Pomôžte a zabezpečte, aby koordinácia s ostatnými divíziami bola dobre vykonaná.

Motivácia zamestnancov

Hlavný rozpočet slúži ako motivačný nástroj, na základe ktorého môžu zamestnanci porovnávať skutočnú výkonnosť s rozpočtom. Pomáha zamestnancom získať spokojnosť s prácou, čo prispieva k rastu podnikania.

Súhrnný rozpočet pre jednotlivé odvetvia

Hlavný rozpočet slúži ako súhrnný rozpočet pre celkový pohľad vlastníkov a vedenia podniku. Ako celok udáva, koľko organizácia zarába a aké výdavky vznikli.

Plánovanie dopredu

Hlavný rozpočet vopred identifikuje neobvyklé problémy a opraví ich. Napríklad, ak jedna z divízií spoločnosti nefunguje dobre a vzniknuté výdavky presahujú stanovený rozpočtový limit.

Pomoc pri dosahovaní cieľov

Hlavný rozpočet pomáha dosahovať dlhodobé ciele organizácie. Všetky zdroje organizácie sú smerované a kontrolované kvôli optimalizácii výhod.

Neustále zlepšovanie

Hlavný rozpočet je prebiehajúci proces. Organizácia každý rok pripravuje hlavný rozpočet a funguje ako analytický nástroj. Identifikujú sa odchýlky a vykonáva sa nepretržitá práca s cieľom dosiahnuť lepšie výsledky.

Príklady

Dobrým príkladom dlhodobého plánovania je fúzia alebo akvizícia inej spoločnosti. Vedenie musí zistiť, čo môže spoločnosť získať z nákupu iného subjektu a aké zdroje by boli nadbytočné.

Napríklad každá spoločnosť má skupinu zamestnancov zodpovedných za administratívne úlohy v rámci spoločnosti. Keby sa spoločnosť kúpila, nebolo by potrebné udržiavať dva súbory administratívnych pracovníkov. Vedenie nadobúdajúcej spoločnosti by malo rozhodnúť o tom, kto by mal odísť.

Manažment môže tiež použiť hlavný rozpočet na plánovanie rozšírenia.

Napríklad strojárstvo by malo zvážiť súčasné peňažné toky, súčasné úrokové sadzby pôžičiek, súčasné limity dlhov a budúce očakávané tržby predtým, ako manažment plánuje významnú expanziu. Hlavný rozpočet obsahuje podrobné rozpočty so všetkými týmito informáciami.

Referencie

1. Steven Bragg (2017). Hlavný rozpočet. Účtovné nástroje. Prevzaté z: Accountingtools.com.
2. Môj kurz účtovníctva (2018). Čo je hlavný rozpočet? Prevzaté z: myaccountcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Čo je hlavný rozpočet? Zostatok malých podnikov. Prevzaté z: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Hlavný rozpočet. Vysvetlenie účtovníctva. Prevzaté z: Accountingexplained.com.
5. Riadenie finančných prostriedkov (2018). Čo je hlavný rozpočet? Prevzaté z: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Ako dokončiť hlavný rozpočet v manažérskom účtovníctve. Small Business - Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Čo je hlavný rozpočet? Prevzaté z: bizfluent.com.