PERCENTUÁLNA INTEGRÁLNA METÓDA: NA ČO SLÚŽI A PRÍKLAD - DUDAS - 2026

Metóda integrálneho percenta je jednou z techník používaných na vertikálnu analýzu účtovnej závierky. Týmto spôsobom je možné na určité obdobie pripraviť analýzu finančnej štruktúry spoločnosti.

Pozostáva zo znázornenia štandardných položiek vo finančnom výkaze, ktoré sú vyjadrené ako percento základnej položky. Používa sa na zobrazenie relatívnej veľkosti rôznych účtov vo finančnom výkaze.

Zdroj: pixabay.com

Uskutočňuje sa tak, že sa vezme suma najvýznamnejšej položky účtovnej závierky, v porovnaní s tým všetky ostatné jednotlivé položky výkazu. Je tiež známa ako metóda percentuálnej redukcie alebo bežná metóda percenta.

Pri použití tejto metódy analýzy sa každý riadok vo finančnom výkaze analyzuje ako percento iného riadku. Ide preto o metódu proporcionálnej analýzy.

obmedzenia

Táto metóda je vynikajúca na preukázanie toho, čo sa deje v účtovnej závierke spoločnosti. Nemôže však odpovedať na najdôležitejšiu otázku žiadnej analýzy: Prečo?

Napríklad pri tejto metóde analýzy je možné jasne vidieť, že cena predaného tovaru je hlavným dôvodom, prečo zisky klesajú, napriek silnému rastu predaja spoločnosti.

Z vertikálnej analýzy však nie je možné vedieť, prečo sa to deje. Zvýšili sa náklady? Znížili vedenie ceny? Bolo to trochu oboje? Analýzou percentuálnej integrity sa tieto otázky týkajú, ale nemôžu poskytnúť odpovede.

Na čo slúži táto metóda?

Metóda integrálneho percenta pomáha lepšie porozumieť zloženiu účtovnej závierky. Môže to byť tiež veľmi efektívne pri pochopení kľúčových trendov v priebehu času. Pri tejto metóde by sa aktíva aj pasíva mohli považovať za rovné 100%.

Napríklad v súvahe sa celkové aktíva spoločnosti ukážu ako 100% a všetky ostatné účty, a to na strane aktív aj pasív, sa zobrazia ako percento z celkovej sumy aktív.

Ak tak urobíte každý rok, vytvoríte ocenenie zmeny v distribúcii celkových aktív.

Porovnanie spoločností

Táto metóda sa tiež často používa na porovnávanie spoločností rôznych veľkostí navzájom vo forme porovnávacieho porovnávania.

Môže byť ťažké porovnávať súvahu spoločnosti s miliardou dolárov so spoločnosťou so 100 miliárd dolárov. Účty vertikálnej analýzy bežnej veľkosti umožňujú výrazne porovnávať a kontrastovať množstvá značne odlišných množstiev.

Pretože rovnaké názvy sa objavujú v každej organizácii, je jednoduché porovnávať spoločnosti. Napríklad porovnanie požičaného kapitálu s celkovými aktívami.

Porovnajte spoločnosť s priemyslom

Celá percentuálna metóda je tiež najúčinnejším spôsobom porovnania finančných výkazov spoločnosti s priemernými hodnotami odvetvia.

Použitie skutočných súm v dolároch by bolo pri pohľade na celé odvetvie neefektívne, ale percentá, ktoré majú spoločnú veľkosť, tento problém vyriešia a umožnia porovnanie s priemyslom.

Zisk a strata

Táto metóda sa dá použiť aj na účty výkazu ziskov a strát. Napríklad suma predaja na prvom riadku sa zobrazí ako 100% a všetky ostatné účty sa zobrazia ako percento z celkového počtu predajov.

Zastúpením štandardných položiek ako percentuálneho podielu z celkového obratu za daný rok je ľahké získať informácie o rozdelení získaných peňazí s rôznymi nákladmi, nákladmi a ziskami.

Môžete vidieť, ako tieto prispievajú k ziskovým rozpätiam a či sa ziskovosť v priebehu času zlepšuje. To umožňuje porovnávať nasledujúce roky s cieľom identifikovať určité trendy. Okrem toho je ľahšie porovnávať ziskovosť spoločnosti s jej rovesníkmi.

proces

Pri analýze súvahy pomocou metódy percentuálneho podielu sa ako základné sumy spravidla používajú celkové aktíva, vlastný kapitál akcionárov a pasíva.

Na druhej strane, všetky aktíva jednotlivo, alebo ak sa používa skrátená súvaha, sú skupiny aktív vyjadrené ako percento z celkových aktív.

Zásoby, dlhodobé dlhy a krátkodobé záväzky sú vyjadrené ako percento z celkového imania a záväzkov.

Na vykonanie analýzy výkazu ziskov a strát touto metódou sa spravidla používa základ predaja.

Na druhej strane, všetky ostatné zložky výkazu ziskov a strát, ako sú náklady na predaný tovar, hrubý zisk, prevádzkové náklady, daň z príjmu a čistý zisk atď., Sa zobrazujú ako percento z predaja. Percentuálny podiel sa vypočíta pomocou tohto vzorca:

Integrálne percento = (suma jednotlivej položky / suma základnej hodnoty) x 100

Základná percentuálna integrálna analýza potrebuje iba jedno vyhlásenie za jedno obdobie. Na zvýšenie užitočnosti analýzy sa však môžu pripraviť porovnávacie tvrdenia.

Celkové aktíva

Ak sa v menovateli používajú celkové aktíva, každá súvahová položka sa považuje za percento celkových aktív.

Napríklad, ak sú celkové aktíva 500 000 dolárov a pohľadávky 75 000 dolárov, pohľadávky predstavujú 15% celkových aktív.

Ak sú splatné účty celkom 60 000 dolárov, záväzky predstavujú 12% celkových aktív.

Môžete vidieť, koľko dlhu má spoločnosť v pomere k jej aktívam. Tiež to, ako sa krátkodobý dlh porovnáva priamo s obežnými aktívami.

Čím vyšší je pomer obežných aktív, tým silnejšia je pozícia pracovného kapitálu spoločnosti a schopnosť plniť krátkodobé záväzky.

Predchádzajúce roky

Ak sa tieto percentuálne hodnoty porovnajú s číslami z predchádzajúceho roka, je možné vidieť trendy a jasnejšie porozumieť finančnému smerovaniu, ktorým sa podnik riadi.

Ak sa investície do aktív zvyšujú, ale kapitál vlastníka sa zmenšuje, odoberie sa príliš veľa vlastného imania alebo klesá ziskovosť.

To by mohlo znamenať, že majetok sa nevyužíva múdro a je potrebné vykonať prevádzkové zmeny. Takéto porovnania pomáhajú identifikovať problémy, pri ktorých možno nájsť príčinu a prijať nápravné opatrenia.

Pasíva alebo vlastné imanie spolu

Zatiaľ čo celkové aktíva sa používajú ako základ pre vertikálnu analýzu súvahy, menovateľ sa môže zmeniť aj v závislosti od toho, kde sa nachádza v súvahe.

Celkové záväzky sa používajú na porovnanie všetkých záväzkov a celkové vlastné imanie na porovnanie všetkých majetkových účtov.

Napríklad krátkodobý dlh je 50 000 dolárov a celkový záväzok je 200 000 dolárov. Krátkodobý dlh preto predstavuje 25% celkových pasív. Porovnanie týchto čísel s historickými údajmi môže pomôcť odhaliť náhle zmeny.

príklad

Nasledujúci príklad ukazuje výkaz ziskov a strát spoločnosti ABC za obdobie troch rokov. Toto sa použije ako východiskový bod pre vykonanie vertikálnej analýzy.

Najprv by sa mali prehodnotiť výkazy ziskov a strát, pretože sú prezentované v dolároch. Predaj spoločnosti počas tohto obdobia vzrástol. Na druhej strane čistý príjem v treťom roku výrazne poklesol.

Náklady na mzdy a marketing sa zvýšili, čo je logické vzhľadom na zvýšenie predaja. Zdá sa však, že tieto výdavky nie sú v zásade dostatočne veľké na to, aby vysvetlili pokles čistého príjmu. Aby ste presne videli, čo sa deje, musíte kopať hlbšie.

Výkaz ziskov a strát v bežnej veľkosti

Na tento účel sa vytvorí „výkaz ziskov a strát v bežnej veľkosti“ a použije sa metóda percentuálnej integrácie. Pre každý účet vo výkaze ziskov a strát sa uvedená suma vydelí predajom spoločnosti za daný rok.

Vytvorí sa tak nový výkaz ziskov a strát, ktorý zobrazí každý účet ako percento z predaja za daný rok.

Napríklad v prvom roku sa náklady spoločnosti na „platy“, 95 000 dolárov, vydelia predajom za tento rok, 400 000 dolárov. Tento výsledok, 24%, sa objaví v tabuľke vertikálnej analýzy vedľa Mzdy za prvý rok. Takto by tabuľka mala vyzerať po dokončení.

Metóda integrálneho percenta potvrdzuje to, čo už bolo pozorované pri prvotnom preskúmaní výkazu ziskov a strát. Odhaľuje tiež chýbajúci faktor poklesu čistého príjmu spoločnosti ABC: náklady na predaj tovaru.

analýza

Po prvé, vidíte, že marketingové náklady spoločnosti sa zvýšili nielen z hľadiska peňazí, ale aj ako percento z predaja.

To znamená, že nové peniaze investované do marketingu neboli pri zvyšovaní rastu predaja také efektívne ako v predchádzajúcich rokoch. Mzdy tiež rástli ako percento z predaja.

Táto metóda tiež ukazuje, že v prvom a druhom roku stoja výrobky spoločnosti 30%, resp. 29% z predaja.

V treťom roku však cena predaného tovaru stúpla na 40% z predaja. To vedie k výraznému poklesu hrubého zisku.

Táto zmena by mohla byť spôsobená vyššími nákladmi vo výrobnom procese alebo by mohla predstavovať nižšie ceny.

Nemôžete si byť istí bez toho, aby ste vedeli o vedení spoločnosti. S touto metódou je však možné jasne a rýchlo vidieť, že náklady spoločnosti ABC na predaj tovaru a hrubý zisk sú veľkým problémom.

Referencie

1. Vincent van Vliet (2019). Analýza finančného výkazu (FSA). Nástroje Hero. Prevzaté z: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). Ako interpretovať vertikálnu analýzu súvahy a výkazu ziskov a strát. Prevzaté z: fool.com.
3. Steven Bragg (2019). Vertikálna analýza. Účtovné nástroje. Prevzaté z: Accountingtools.com.
4. Účtovníctvo pre riadenie (2019). Vertikálna (bežná) analýza finančných výkazov. Prevzaté z: Accountingformanagement.org.
5. Pomery pripravenosti (2019). Vertikálna analýza účtovnej závierky. Prevzaté z: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Čo hovorí vertikálna analýza súvahy o spoločnosti? Small Business - Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.