DAŇOVÉ PRÍJMY: CHARAKTERISTIKA, DRUHY A PRÍKLADY - DUDAS - 2026

Tieto daňové príjmy sú príjmy vyberané vládami prostredníctvom daní, je hlavným zdrojom príjmov pre štát. Možno ich získať zo zdrojov, ako sú jednotlivci, verejné spoločnosti, obchod a licenčné poplatky za prírodné zdroje.

Sú definované ako príjmy vybrané z daní z príjmu a zisku, príspevkov na sociálne zabezpečenie, odvodov za výrobky a služby, daní zo mzdy, daní z nehnuteľností a iných daní.

Zdroj: pixabay.com

Celkové daňové príjmy vyjadrené ako percento hrubého domáceho produktu (HDP) označujú podiel toho, čo sa vytvára v štáte, ktorý vláda vyberá prostredníctvom daní. Môže sa to považovať za ukazovateľ úrovne, do akej sú zdroje hospodárstva kontrolované vládou.

Daňové zaťaženie sa meria tak, že sa celkové prijaté daňové príjmy berú ako percento HDP.

Neefektívny výber daní je najväčší v krajinách charakterizovaných chudobou, veľkým poľnohospodárskym sektorom a veľkým objemom zahraničnej pomoci.

vlastnosti

Zdaňovanie je kľúčovou úlohou v ktorejkoľvek krajine, pretože sa zvyšuje kapacita a zodpovednosť štátu.

Vláda spravidla zdaňuje svojich individuálnych a firemných obyvateľov, aby im pomohla financovať verejné práce a služby, ako aj budovať a udržiavať infraštruktúru používanú v krajine. Vyberaná daň sa používa na zlepšenie hospodárstva a každého, kto v ňom žije.

Úroveň daní sa používa ako ukazovateľ kapacity štátu. Rozvinuté krajiny zvyšujú dane, a preto môžu poskytovať lepšie služby. Zároveň vysoké zdanenie ich núti k zodpovednosti voči svojim občanom, a tým k posilneniu demokracie.

Výber daní

Rovnako ako existujú rôzne druhy daní, líši sa aj spôsob výberu daní.

Agentúra, ktorá vyberá dane, nemusí byť súčasťou ústrednej vlády, ale skôr treťou stranou, ktorá má licenciu na výber daní.

Platba daní podľa sadzieb uložených štátom je povinná. Daňové úniky, ktoré sú zámerným neplatením úplných daňových povinností, sa trestajú zákonom.

Zmeny úrovne zdanenia

Vplyv zmeny úrovne dane na celkové daňové príjmy závisí od výrobku, ktorý je predmetom prešetrovania, a najmä od cenovej elasticity dopytu.

Ak je tovar cenovo nepružný, zvýšenie daní povedie k malému zníženiu dopytu, čo nebude stačiť na to, aby ublížilo vyššej dani vybranej na jednotku. Celkové daňové príjmy sa preto zvýšia.

Naopak, v prípade elastických cenových výrobkov by zvýšenie sadzby dane viedlo k zníženiu daňových príjmov.

druhy

Daňové systémy sa medzi krajinami veľmi líšia. Je dôležité, aby jednotlivci aj podniky dôkladne preštudovali daňové zákony nového sídla skôr, ako začnú zarábať alebo podnikať v tejto oblasti.

Daň z príjmu

Je to daň, ktorú vlády ukladajú na príjem generovaný jednotlivcami v ich jurisdikcii. Je to percento individuálnych zárobkov podaných federálnej vláde

Podľa zákona musia daňovníci podať daňové priznanie k dani z príjmu každý rok, aby určili svoje daňové povinnosti.

Daň z príjmu právnických osôb

Je to daň vlády zo zisku spoločnosti. Peniaze získané z daní z príjmu právnických osôb sa používajú ako národný zdroj príjmov na financovanie štátnych programov.

Pravidlá týkajúce sa daní z príjmu právnických osôb sa vo svete veľmi líšia, ale na uzákonenie ich musí schváliť vláda krajiny.

Daň z predaja

Toto je pocta konzumácii, ktorú vláda ukladá na predaj služieb a výrobkov. Bežná daň z obratu sa vyberá v mieste predaja av rukách maloobchodníka a prenáša sa na vládu.

Daň z majetku

Ide o daň z nehnuteľností vypočítanú miestnou samosprávou, ktorú platí vlastník nehnuteľnosti. Daň sa vo všeobecnosti zakladá na hodnote majetku, vrátane pôdy.

tarifa

Je to daň, ktorú krajina ukladá na tovar a služby dovážané z iných krajín. Používajú sa na obmedzenie dovozu zvýšením ceny tovaru a služieb zakúpených v inej krajine, čím sa stáva menej atraktívnym pre domácich spotrebiteľov.

Daň z majetku

Ide o daň z nehnuteľností, ktorých hodnota prekračuje limit vylúčenia stanovený zákonom v čase smrti vlastníka. Predmetom dane je iba suma, ktorá prekračuje túto minimálnu hranicu.

Vypočíta sa skôr na základe objektívnej trhovej hodnoty nehnuteľnosti, ako na základe toho, čo pôvodca pôvodne zaplatil za svoje aktíva.

príklad

Daňové príjmy USA

Asi 48% federálnych príjmov pochádza z dane z príjmu fyzických osôb, 9% z dane z príjmu právnických osôb a ďalších 35% z daní zo mzdy, ktoré financujú programy sociálneho zabezpečenia. Zvyšok pochádza z iných druhov zdrojov.

Federálna vláda v roku 2017 zvýšila príjmy o 3,3 bilióna dolárov, čo zodpovedá približne 17,3% HDP. V posledných 50 rokoch boli federálne príjmy v priemere 17,3% HDP.

Daň z príjmu fyzických osôb

Daň z príjmu je od roku 1950 najväčším zdrojom federálnych príjmov a v roku 2017 predstavuje 8,3% HDP.

V posledných rokoch sa príjem z tejto dane v roku 2000 na vrchole hospodárskeho rozmachu v 90. rokoch zvýšil na 9,9% HDP, ktorý v roku 2010 po veľkej recesii poklesol na 6,1%. 2007-2009.

Daň z príjmu právnických osôb

Daň z príjmu právnických osôb je zdrojom príjmu, ktorý má klesajúcu tendenciu. Koncom šesťdesiatych rokov klesli z priemeru 3,7% HDP na priemerne len 1,7% HDP za posledných päť rokov.

Daň zo mzdy

Daň z príjmu zo mzdy a príjmu, ktoré financujú sociálne zabezpečenie, tvoria väčšinu príjmov z programov sociálneho zabezpečenia.

Okrem toho existujú dane zo mzdy pre dôchodkový systém, program poistenia v nezamestnanosti a príspevky federálnych pracovníkov na dôchodok.

Iné zdroje

Federálna vláda tiež vyberá dane z majetku a darov, clá, zisky Federálneho rezervného systému a rôzne poplatky a poplatky.

Referencie

1. Wikipedia, bezplatná encyklopédia (2019). Daňové príjmy. Prevzaté z: en.wikipedia.org.
2. Údaje OECD (2019). Daňové príjmy. Prevzaté z: data.oecd.org.
3. Julia Kagan (2019). Definície daní. Investopedia. Prevzaté z: investopedia.com.
4. Dlh (2019). Druhy daní. Prevzaté z: debt.org.
5. Centrum daňovej politiky (2019). Aké sú zdroje príjmov pre federálnu vládu? Prevzaté z: taxpolicycenter.org