ORGANIZAČNÉ VÝDAVKY: CHARAKTERISTIKA A PRÍKLADY - DUDAS - 2025

Tieto organizačné náklady a pre - prevádzkové náklady sú počiatočné náklady, ktoré vznikajú založiť firmu. Organizačné náklady vo všeobecnosti zahŕňajú právne poplatky a propagačné poplatky na založenie podniku.

Inými slovami, organizačné náklady sú náklady na organizáciu alebo uvedenie spoločnosti na trh. Proces vytvárania a formovania právnickej osoby nie je bezplatný; spoločnosť musí zaplatiť právne poplatky, dane a ďalšie súvisiace poplatky, aby vytvorila takúto entitu.

Keď sa niekto rozhodne začať podnikať, prvá vec, ktorú urobí, je rozhodnutie o právnom formáte podnikania; potom trávte čas stretnutím s právnikom. Po určení formátu sa uskutočnia počiatočné stretnutia s potenciálnymi riaditeľmi alebo investormi.

Potom sa predloží štátu formuláre na uznanie podnikania. Najdôležitejším vzťahom medzi výdavkom a jeho postavením ako organizačného nákladu je spojenie so životom podniku. Ak sa náklady vzťahujú na dlhú životnosť podniku, pravdepodobne ide o organizačné náklady.

vlastnosti

Predtým, ako spoločnosť začne dostávať príjmy, vzniknú výdavky, ktoré daňový zákon klasifikuje ako organizačné výdavky. Fáza spustenia sa začína, keď podnikateľ začne míňať peniaze na podnikanie, a končí, keď sa príjem prvýkrát dostane.

Na odpočítanie týchto výdavkov existujú osobitné pravidlá; avšak náklady, ktoré vzniknú pri kúpe podniku, alebo akékoľvek výdavky súvisiace s nákupom, sa musia kapitalizovať. To znamená, že sa musia pridať do základne kupujúceho v podnikaní, ktoré sa považuje za kapitálové aktívum.

Výdavky, ktoré sa odpočítavajú ako organizačné výdavky, musia spoločnosti vzniknúť pred koncom prvého fiškálneho roka alebo pred uplynutím platnosti vyhlásenia spoločnosti alebo spoločnosti s ručením obmedzeným zdaňovanej ako spoločnosť.

Náklady, ktoré sa majú kapitalizovať, sa môžu vymáhať iba v prípade, že sa podnik zruší alebo ukončí.

Účtovné zásady

Spravidla by mohli vzniknúť stovky organizačných výdavkov. Každý z výdavkov musí byť uvedený osobitne, ale sú zoskupené ako organizačné náklady.

Dane a úrokové náklady sa odpočítavajú podľa bežných pravidiel, vo vašom odpočte nie je žiadny rozdiel v počiatočnej fáze.

Akonáhle sa však rozhodne o kúpe konkrétneho podniku, náklady spojené s nákupom alebo vytvorením podniku sú odpočítateľné.

Všeobecne uznávané účtovné zásady vyžadujú, aby sa takéto náklady účtovali do nákladov v čase ich vzniku, pretože je ťažké určiť ich budúci zisk a ich vzťah k budúcemu príjmu (zásada vyrovnania).

Minimálna suma na organizačné náklady (v USA)

Pokiaľ v Spojených štátoch neexistujú veľké sumy organizačných výdavkov, sumy vyššie ako 5 000 dolárov sa všeobecne účtujú do nákladov na účely všeobecne uznávaných účtovných zásad a finančného výkazníctva.

Organizačné náklady sa účtujú osobitne, ale iba ak tieto celkové počiatočné výdavky prekročia 5 000 dolárov. Hoci jediný podnik môže mať účtovné a právne výdavky a výdavky na založenie podniku, tieto výdavky by sa mali odpočítať ako počiatočné výdavky, nie ako náklady na organizáciu.

Ak sú organizačné náklady nižšie ako 5 000 dolárov, zamestnávateľ sa môže stále rozhodnúť odpočítať tieto náklady ako náklady na organizáciu, najmä ak sa výška výdavkov blíži 5 000 dolárov.

Ak sa ukáže, že došlo k chybe v celkovej sume organizačných výdavkov, potom je možné vyhlásenie upraviť tak, aby sa zrušilo prvých 5 000 dolárov a zvyšok sa odpisoval. Ak sa voľby neuskutočnili, ISLR nemôže povoliť amortizáciu prevyšujúcej sumy 5 000 dolárov.

amortizácia

Na daňové účely sa tieto organizačné náklady obvykle kapitalizujú a amortizujú. Daň z príjmu nechce, aby spoločnosti v prvom roku podnikania odčerpali veľké odpočty; uprednostňujú rozdelenie odpočtov na dlhšie časové obdobie.

Aj keď sa s nimi zaobchádza trochu inak, organizačné náklady sa odpočítajú a odpisujú podobne ako počiatočné výdavky.

Odpočítateľná suma sa rovná organizačným nákladom vydeleným počtom mesiacov obdobia splácania.

Organizačné náklady, bežné aj nevyhnutné, sa považujú za kapitálové výdavky. Môžu sa odpisovať v rôznych účtovných obdobiach, ktorých trvanie je medzi 180 dňami a 15 rokmi. Po výbere doby splácania už nie je možné ju zrušiť.

Ak sa podnikanie skončí pred amortizačným obdobím, môžu sa akékoľvek nezapísané sumy odpočítať v poslednom roku, ale iba do tej miery, do akej sa kvalifikujú ako obchodná strata.

Príklady

Príklady organizačných výdavkov zahŕňajú:

- poplatky za právne poradenstvo a účtovníctvo súvisiace s organizáciou podnikania.

- štátne poplatky za uznanie za právnickú osobu.

- Redukcia dokumentov.

- Dočasní riaditelia.

- organizačné stretnutia.

- Stretnutia s potenciálnymi dodávateľmi alebo klientmi.

- Prieskumy na potenciálnych trhoch.

- Uvedenie zariadení do prevádzky.

- Vyhľadávanie práce a spotrebného materiálu.

- Poplatky za profesionálne služby.

- Oznámenia, ktoré upozorňujú potenciálnych zákazníkov na otvorenie firmy.

- Mzdy a platy školených zamestnancov a ich inštruktorov.

Ostatné náklady, ktoré by normálne odpočítala prevádzkovateľská spoločnosť, ak by vznikli alebo boli zaplatené pred začiatkom podnikania, by boli tiež amortizovateľné.

Počiatočné výdavky, ktoré nie sú organizačné

Organizačné náklady nezahŕňajú náklady na vyšetrovanie, či začať alebo kúpiť konkrétny podnik. Tieto náklady zahŕňajú cestovné a iné výdavky, ktoré vznikli v súvislosti s podnikovým výskumom.

Náklady na vydávanie a predaj akcií alebo iných cenných papierov, ako sú náklady na tlač, provízie a poplatky a náklady, ktoré vzniknú pri prevode majetku na spoločnosť, sa musia kapitalizovať.

Kúpna cena spoločnosti plus náklady, ktoré vznikli pri kúpe spoločnosti, sa neodpisujú, ale musia sa kapitalizovať. Tieto výdavky nie je možné vymáhať, kým nie je podnik uzavretý.

Strojové zariadenie sa kapitalizuje ako dlhodobý majetok, ktorý sa odpisuje počas jeho životnosti. Ak sa vlastník podniku rozhodne neodpísať iné organizačné náklady, tieto náklady sa pripočítajú k hlavnému imaniu podniku; potom je možné ich získať späť iba v prípade, že je obchod zatvorený.

Referencie

1. Môj kurz účtovníctva (2018). Aké sú organizačné náklady? Prevzaté z: myaccountcourse.com.
2. Táto záležitosť (2012). Založenie podniku a organizačné výdavky. Prevzaté z: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Organizačné výdavky - druhy a daňové dôsledky. Podniková ekonomika. Prevzaté z: businessecon.org.
4. CEA (2016). Ako odpočítať počiatočné a organizačné výdavky. Prevzaté z: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Ako sa vyrovnať so štartovacími nákladmi. Prevzaté z: inc.com.