FINANČNÉ VÝKAZY: POJEM, CHARAKTERISTIKA, TYPY, PRÍKLADY - DUDAS - 2026

Tieto finančné výkazy sú presnejšie obraz finančných záležitostí spoločnosti v danom roku. Sú pripravené pomocou finančných informácií zostavených účtovnými analytikmi spoločnosti. Musia sa vykazovať v súlade so zavedenými účtovnými zásadami a musia byť štandardizované na dodržiavanie na všetkých úrovniach.

Účtovná závierka sa zostavuje systematicky. Sú to písomné zhrnutia všetkých hodnôt účtovných kníh, ktoré poskytujú jasný prehľad o finančnej situácii, ziskovosti a výkonnosti spoločnosti.

Zdroj: pixabay.com

Zostavujú sa na konci účtovného obdobia, ktoré je zvyčajne jeden rok, a potom ich kontroluje audítor, aby overil ich správnosť, transparentnosť a nestrannosť na daňové a investičné účely.

Zvládnutie finančných výkazov je prvým krokom k dosiahnutiu obchodných cieľov, či už chcete vstúpiť na nové trhy, vyvinúť nový produkt alebo predať a posunúť sa ďalej. Týmto spôsobom budete mať čísla na podporu rozhodnutí.

Na čo slúži účtovná závierka?

Sú prostriedkom, ktorý môžu organizácie odhaliť svoju históriu. Všetky štyri účtovné závierky musia zostaviť všetky spoločnosti. Spoločne reprodukujú silu a ziskovosť organizácie.

Výkaz ziskov a strát je finančný výkaz, ktorý ukazuje výhody organizácie. Výkaz o peňažných tokoch zverejňuje peňažné príjmy a výdavky podniku za určité časové obdobie.

Súvaha odhaľuje tak finančnú situáciu, ako aj solventnosť organizácie. Na druhej strane výkaz vlastného imania naznačuje zmeny nerozdeleného zisku, ktoré existujú za určité obdobie, napríklad štvrťrok alebo polrok.

Tieto vyhlásenia sú obzvlášť dôležité, keď žiadate niekoho, aby investoval do podnikania. Budete musieť preukázať, ako podnikanie zarába peniaze - finančné výkazy sú také, ako im ich ukazujete.

pojem

Aj keď sa s každou účtovnou závierkou zaobchádza osobitne, všetky spolu súvisia. Zmeny aktív a pasív vykázané v súvahe sa premietnu aj do výnosov a nákladov vykázaných vo výkaze ziskov a strát, čo vedie k zisku alebo strate spoločnosti.

Peňažné toky poskytujú ďalšie informácie o peňažných aktívach uvedených v súvahe a súvisia, aj keď nie sú rovnocenné, s čistými príjmami uvedenými vo výkaze ziskov a strát.

Celý finančný príbeh nehovorí žiadny finančný výkaz. Keď sa však stretnú, poskytnú investorom veľmi silné informácie. Toto je najlepší nástroj, ktorý majú investori na rozumné investovanie.

- Aspekty, ktoré obsahujú

Zaznamenané údaje

Toto sú informácie získané z účtovných záznamov. Tieto účty (dlžníci, hotovostný účet, investičný majetok, veritelia atď.) Sa vedú v historických alebo pôvodných nákladoch. Obchodovateľná hodnota sa nezaznamenáva.

Účtovné zásady

Pri príprave týchto výkazov sa dodržiavajú určité účtovné zásady, štandardy a metódy. Tieto sa odrážajú vo finančnom výkaze.

Integrácia takýchto účtovných zásad robí účtovnú závierku jednotnou, spoľahlivejšou a porovnateľnejšou.

Osobný úsudok

Aj keď je potrebné dodržať účtovné zásady a predpoklady, sú tu určité veci, ktoré sú ponechané na úsudku účtovníka: rezervy na dlhy, náklady na odloženie, metóda výpočtu zásob (LIFO, FIFO atď.). Tieto rozhodnutia účtovníka sa premietnu do účtovnej závierky.

dôležitosť

Sú to komplexné správy o zdraví spoločnosti, ktoré zohľadňujú peňažný tok, príjem a súvahu.

Finančné výkazy určujú, či má spoločnosť schopnosť splácať úvery, či má hotovostný tok na uspokojenie faktúr a nákup akcií. Taktiež povie, odkiaľ podnik generuje hotovosť a odkiaľ ide.

Uvádzajú, či je podnik ziskový, či bude aj naďalej ziskový a či sa vyskytnú veľké problémy, ako napríklad neustály pokles predaja v priebehu času.

Čítanie účtovnej závierky poskytne prehľad o stave podnikania a ak existujú varovné signály o možných budúcich problémoch.

Banka alebo iná podobná inštitúcia bude finančné výkazy považovať za prvý ukazovateľ toho, ako sa podnikanie darí a či je potrebný ďalší výskum.

vlastnosti

Relevantnosť

Informácie poskytnuté v účtovnej závierke musia zodpovedať požiadavkám používateľov. Hoci akcionári sú primárnymi príjemcami týchto vyhlásení, existujú aj ďalšie zainteresované strany, ktoré sa na tieto vyhlásenia spoliehajú počas svojho rozhodovacieho procesu.

Napríklad inštitúcie poskytujúce fondy (banky, finančné spoločnosti atď.), Potenciálni investori, poskytovatelia, ktorí hodnotia úverový rating, atď.

Informácie uvedené v tejto účtovnej závierke musia byť preto relevantné pre informačné potreby všetkých týchto zainteresovaných strán, pretože by mohli ovplyvniť ich rozhodnutia.

zrozumiteľnosť

Účtovná závierka sa zverejňuje s cieľom osloviť akcionárov spoločnosti. Preto je dôležité, aby boli pripravené tak, aby pre akcionárov bolo ľahké porozumieť a interpretovať ich. Informácie uvedené v týchto vyhláseniach musia byť jasné a čitateľné.

V záujme zrozumiteľnosti by vedenie malo zvážiť nielen právne údaje, ale aj dobrovoľné zverejnenie informácií, ktoré uľahčia pochopenie účtovnej závierky.

porovnateľnosť

Účtovná závierka by mala byť zostavená tak, aby bola porovnateľná s výkazmi za predchádzajúci rok. Túto funkciu je veľmi dôležité udržiavať, pretože zabezpečuje, že výkonnosť spoločnosti sa dá monitorovať a porovnávať.

Táto charakteristika sa zachováva prijatím účtovných zásad a zabezpečením konzistentnosti uplatňovaných štandardov medzi jednotlivými obdobiami a medzi rôznymi jurisdikciami.

Toto umožňuje používateľom finančných výkazov identifikovať trendy a vzory v poskytnutých údajoch, čo uľahčuje rozhodovanie.

Spoľahlivosť

Informácie uvedené v účtovnej závierke musia byť spoľahlivé a pravdivé. Údaje získané na zostavenie tejto účtovnej závierky musia pochádzať zo spoľahlivých a čestných zdrojov. Musia predstavovať pravdivý a pravdivý obraz o situácii spoločnosti.

To znamená, že poskytnuté informácie nesmú mať výrečné chyby. Uvedené transakcie by mali vychádzať z konceptu obozretnosti a mali by predstavovať skutočnú povahu činností spoločnosti.

Kritické oblasti subjektívnej povahy musia byť prezentované s náležitou starostlivosťou a s veľkou zručnosťou.

príležitosť

Všetky informácie v účtovnej závierke sa musia poskytnúť v období povinného účtovného obdobia.

Šírenie by sa nemalo neprimerane zdržať, aby užívatelia týchto výkazov mohli mať pri finančných rozhodnutiach všetky relevantné a aktualizované vedomosti.

Aj keď táto funkcia môže vyžadovať viac zdrojov, je to nevyhnutná funkcia, pretože oneskorené informácie spôsobujú, že nápravné reakcie nie sú relevantné.

Účtovná závierka spoločnosti

Účtovná závierka je kombináciou troch správ o firme. Obsahujú výkaz o peňažných tokoch, výkaz ziskov a strát a súvahu spoločnosti. Všetky tri spolu vytvárajú celkový obraz o zdraví podniku.

Ciele

Hlavným účelom účtovnej závierky je informovať akcionárov o finančnej výkonnosti spoločnosti. Je to tak preto, lebo akcionári sú skutočnými vlastníkmi spoločnosti, ale spoločnosť riadia a riadia riaditelia. Ciele sú:

- Stanoviť finančnú situáciu, ziskovosť a výkonnosť spoločnosti.

- Určite prílev a odlev hotovosti.

- Poznať výsledky obchodných operácií podniku.

- Poskytovať informácie týkajúce sa finančných zdrojov a záväzkov spoločnosti.

- Odhaliť účtovné zásady.

- Overiť účinnosť a efektívnosť riadenia spoločnosti.

Zostavenie účtovnej závierky

Každé podnikanie pripraví účtovnú závierku s výsledkami na konci roka, aby zainteresovaným stranám poskytlo prehľad o výkonnosti firmy.

Ak podnik chce zvýšiť úverové možnosti v banke alebo sa snaží získať kapitál na rozšírenie, zostaví účtovnú závierku ku koncu fiškálneho štvrťroka alebo posledného mesiaca.

Pri príprave účtovnej závierky na tieto účely je najlepšou praxou používať všeobecný účtovný jazyk, ktorému rozumejú všetky strany. Finančné výkazy, ktoré môžu byť priložené k záverečnej správe, ktorú si majú zamestnanci prečítať, sú často známe iba tým, ktorých sa to týka.

Vládny orgán môže často požiadať o účtovnú závierku na daňové účely. Spoločnosť bude musieť vyrobiť kvalitnú spoločnosť podľa všeobecne uznávaných usmernení.

Banka alebo investori môžu tiež požiadať o finančný výkaz bez predchádzajúceho oznámenia, ak sa obávajú ziskovosti podniku.

Z tohto dôvodu je nevyhnutné, aby každá organizácia viedla dobré a aktuálne záznamy, aby sa finančné výkazy mohli rýchlo a ľahko zostaviť.

Druhy účtovnej závierky

Súvaha

Poskytnite fotografiu aktív, pasív a vlastného imania. Rovnica, ktorú treba pamätať pri príprave súvahy, je: Aktíva = Pasíva + Vlastné imanie.

Za obežné aktíva sa považujú hotovosť a jej ekvivalenty, zásoby, pohľadávky atď. Vybavenie, vozidlá, budovy atď. Sa umiestňujú ako dlhodobý majetok. Nasleduje postupnosť od riadkov s najväčšou likviditou po najmenšiu likviditu.

Na druhej strane, keďže krátkodobé záväzky sa považujú za zmenky, za záväzky, splatné dane, doplatky a podobne. Dlhodobý záväzok sa považuje za dlhodobý dlh.

Účtovníci musia zabezpečiť, aby sa celkové aktíva vždy rovnali celkovým pasívam plus vlastné imanie.

Výkaz príjmov

Výkaz ziskov a strát sa zaoberá príjmami a nákladmi. Začína to hrubým príjmom alebo predajom. Akékoľvek zľavy alebo predajné zľavy sa potom odpočítajú, aby sa dosiahol čistý predaj.

Čistý predaj odpočíta náklady na predaný tovar s cieľom získať hrubý zisk.

Prevádzkové náklady, ako napríklad administratívne náklady, sa odpočítavajú od hrubého zisku. Odpočítaním prevádzkových nákladov získate zisk pred úrokmi a zdanením (EBIT).

Daňové a úrokové poplatky zaplatené za dané obdobie sa odpočítajú od EBIT, čím sa získa čistý príjem, čo je zisk po zdanení.

Výkaz o peňažných tokoch

Vo výkaze o peňažných tokoch sú tri samostatné výkazy. Sú to peňažné toky z prevádzkových činností, peňažné toky z investičných činností a peňažné toky z finančných činností.

Peňažný tok z operácií je hotovosť generovaná hlavnými činnosťami podniku. Ukazuje použitie hotovosti na prevádzku organizácie.

Peňažné toky z investičných činností sa zaoberajú prílevmi a odlevmi hotovosti spojenými s investíciami, ako je nákup nehnuteľností, vybavenia alebo iných investícií.

Peňažný tok z finančných činností súvisí s prílevom alebo odlevom hotovosti, ktorý zodpovedá dlhu alebo s vlastným imaním spoločnosti. Zahŕňa získavanie kapitálu alebo dlhov, splácanie pôžičiek, odkúpenie akcií a iné.

Výkaz zmien vo vlastnom imaní

Je to účtovná závierka, ktorá poskytuje syntézu zmeny vo vlastnom imaní počas daného obdobia.

Spoločné zásoby sú najdôležitejšou zložkou čistého majetku. Spoloční akcionári sú vlastníkmi spoločnosti.

Ak spoločnosť dostane prémiu za akcie, nazýva sa to zaplatené ako dodatočný kapitál.

Nerozdelené zisky alebo straty sa akumulujú z predchádzajúceho obdobia. Nerozdelený zisk je suma, ktorú si spoločnosť ponechá po vyplatení dividendy.

Akcie Treasury sú súčtom všetkých kmeňových akcií, ktoré spoločnosť odkúpila.

Príklady

Predpokladajme, že máte finančné údaje spoločnosti ABC Corp. na prípravu niekoľkých príkladov účtovnej závierky:

Výkaz príjmov

Zhrňte príjmy, výdavky a náklady spoločnosti, ktoré vznikli v konkrétnom období.

Výkaz ziskov a strát je jedinou správou, ktorej sa vo všeobecnosti venuje najväčšia pozornosť, pretože cieľom každej firmy je dosiahnuť zisk.

Čistý zisk je výsledok po odpočítaní nákladov na predaný tovar, všeobecných nákladov, úrokov a daní. Nasleduje príklad výkazu ziskov a strát spoločnosti ABC Corp:

Súvaha

Je to zoznam aktív a pasív spoločnosti k určitému dátumu. Majetková časť obsahuje všetky príspevky investorov spoločnosti a nerozdelený zisk. Súvaha ABC Corp. by vyzerala takto:

Výkaz o peňažných tokoch

Sumarizuje peniaze a peňažné ekvivalenty vstupujúce do a z obchodných operácií organizácie. Od súvahy a výkazu ziskov a strát sa líši, pretože zaznamenáva iba hotovostné činnosti operácií.

Zostavenie výkazu o peňažných tokoch sa začína ziskom spoločnosti a potom sa upravujú zmeny v obežných aktívach, investičných činnostiach a financovaní.

Odpisy sú položkou, ktorá nie je hotovosťou a pripočítava sa k čistému zisku vo výkaze peňažných tokov. Nasleduje príklad výkazu cash flow spoločnosti ABC Corp:

Referencie

1. Wall Street Mojo (2019). Finančné výkazy. Prevzaté z: wallstreetmojo.com.
2. S. Komisia pre cenné papiere a burzy (2007). Príručka pre začiatočníkov k účtovnej závierke. Prevzaté z: sec.gov.
3. Lumen Learning (2019). Finančné výkazy. Prevzaté z: courses.lumenlearning.com.
4. Business Jargons (2019). Finančný výkaz. Prevzaté z: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Finančný výkaz. Prevzaté z: shopify.com.
6. Účtovníctvo pre riadenie (2019). Kvalitatívne charakteristiky účtovnej závierky. Prevzaté z: Accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Finančné výkazy. Prevzaté z: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Príklady účtovnej závierky. Small Business-Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.