ZÁKLADNÉ FINANČNÉ VÝKAZY: ZA ČO SLÚŽIA, VÝPOČET, PRÍKLADY - DUDAS - 2026

Medzi základné finančné výkazy sú formálne záznamy, ktoré vysielajú na obchodné a finančné výkonnosť podniku. Účtovníci alebo vládne agentúry ich často kontrolujú, aby zabezpečili ich presnosť a na daňové, finančné alebo investičné účely.

Skupina finančných výkazov všeobecne obsahuje výkaz ziskov a strát, súvahu a výkaz peňažných tokov. Sú známe aj ako finančné správy. Informácie a finančná situácia spoločnosti sú prezentované so štruktúrou, takže je ľahké ich pochopiť.

Zdroj: pixabay.com

Pre veľké korporácie môžu byť tieto vyhlásenia komplexné. Preto môžu zahŕňať diskusiu a analýzu vedenia, ako aj komplexný súbor poznámok pod čiarou.

Tieto poznámky podrobnejšie opisujú každú položku vo výkaze ziskov a strát, súvahe a výkaze peňažných tokov. Poznámky k účtovnej závierke sa považujú za jej neoddeliteľnú súčasť.

Finančné informácie

Tieto vyhlásenia sú pripravené poskytnúť používateľom mimo organizácie, napríklad veriteľom a investorom, viac informácií o finančnom zdraví spoločnosti.

Spoločnosti kótované na burze sú tiež povinné včas predkladať tieto vyhlásenia spolu s ostatnými regulačnými agentúrami.

Pre mnohých manažérov, riaditeľov a investorov sú finančné výkazy hlavným nástrojom na získanie informácií o financiách spoločnosti. Z tohto dôvodu kladie finančné účtovníctvo veľký význam na význam, pravdivosť a presnosť informácií v ňom uvedených.

Na čo sú?

Investori a veritelia ich používajú na hodnotenie zárobkového potenciálu a finančnej situácie organizácie. Sú užitočné z nasledujúcich dôvodov:

- Stanoviť schopnosť spoločnosti vytvárať peniaze.

- Zistiť, či má spoločnosť schopnosť splácať svoje dlhy.

- Sledovať finančné výsledky s cieľom odhaliť akékoľvek hroziace problémy so ziskovosťou.

- Vytvorte finančné ukazovatele, ktoré môžu ukazovať stav podnikania.

- Preskúmajte podrobnosti niektorých obchodných transakcií, ktoré sú opísané v poznámkach pripojených k výkazom.

Tri hlavné finančné výkazy sú výkaz ziskov a strát, súvaha a výkaz peňažných tokov.

Súvaha

Pomáha hodnotiť finančné zdravie podniku. Pri analýze za viac účtovných období môžete zistiť základné trendy vo finančnej situácii spoločnosti.

Je to užitočné pri určovaní stavu rizika likvidity, finančného rizika, úverového rizika a obchodného rizika účtovnej jednotky.

Pri použití v spojení s finančnými výkazmi konkurentov pomáha súvaha identifikovať vzťahy a trendy, ktoré naznačujú potenciálne problémy alebo oblasti, ktoré je potrebné zlepšiť.

Analýza súvahy by preto mohla pomôcť predpovedať výšku, načasovanie a volatilitu budúcich ziskov účtovnej jednotky.

Výkaz príjmov

Poskytuje základ pre meranie výkonnosti spoločnosti počas účtovného cyklu. Dá sa hodnotiť na základe:

- Zmeny v príjmoch z predaja počas daného obdobia v porovnaní s rastom v priemysle.

- zmeny hrubého ziskového rozpätia, prevádzkového zisku a čistého zisku počas obdobia.

- Zvýšenie alebo zníženie čistého zisku, prevádzkového zisku a hrubého zisku počas obdobia.

- Porovnanie ziskovosti spoločnosti s inými organizáciami, ktoré pôsobia v podobných odvetviach alebo odvetviach.

Výkaz o peňažných tokoch

Poskytuje dôležité informácie o solventnosti a likvidite organizácie, ktoré sú nevyhnutné pre rast a prežitie akéhokoľvek podnikania.

Zostavením hlavných zmien finančnej situácie za obdobie pomáha rozlíšiť manažérske priority.

Údaje o peňažných tokoch sú objektívnejšie ako finančná výhoda vykázaná vo výkaze ziskov a strát, ktorá je náchylná na výrečné zmeny spôsobené použitím rôznych účtovných zásad.

Základné finančné výkazy

- Súvaha

Poskytuje prehľad o aktívach, pasívach a vlastnom imaní spoločnosti, napríklad ako prehľad o čase. Dátum v hornej časti súvahy naznačuje, kedy bola fotografia nasnímaná.

Zaznamenáva, ako sú aktíva financované, buď pasívami, prostredníctvom bankových pôžičiek alebo vlastného imania prostredníctvom nerozdeleného zisku.

Aktíva sú uvedené v súvahe v poradí podľa likvidity. Na druhej strane sú záväzky uvedené v poradí, v akom budú zaplatené.

Aktíva

- Hotovosť a jej ekvivalenty sú likvidné aktíva.

- Pohľadávky sú sumy peňazí, ktoré zákazníci dlhujú spoločnosti za predaj výrobku alebo služby.

- Zásoby.

pasívne

- Dlhy vrátane dlhodobých dlhov.

- Príjmy, dane a zisky.

- Platy na zaplatenie.

- splatné dividendy.

dedičstvo

Je to celkové aktíva organizácie mínus jej celkové pasíva. Zodpovedá čiastke, ktorú by akcionári dostali, keby boli všetky aktíva zlikvidované a bol splatený všetok dlh organizácie.

- Výkaz príjmov

Poskytuje prehľad o nákladoch, príjmoch a ziskoch spoločnosti za konkrétne časové obdobie.

Hlavným cieľom je sprostredkovať podrobnosti o ziskovosti obchodných činností. Môže tiež ukázať, či sa predaj alebo príjem v porovnaní s inými obdobiami zvyšujú.

Druhy príjmu

Prevádzkový príjem je príjem v zásade získaný z predaja výrobkov alebo služieb. Sú generované zo základných obchodných aktivít organizácie.

Neprevádzkový príjem je príjem, ktorý sa prijíma prostredníctvom úloh, ktoré nepatria do hlavnej funkcie spoločnosti. Niektoré príklady sú:

- Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti.

- Úroky získané z peňazí uložených v banke.

- Príjmy zo strategických združení, ako sú platby licenčných poplatkov.

Druhy výdavkov

Primárne výdavky sú výdavky vynaložené v procese získavania príjmu z hlavnej činnosti podniku.

Obsahujú náklady na predaný tovar, všeobecné a administratívne náklady. Napríklad predajné provízie, platy zamestnancov a nástroje ako doprava a elektrina.

Vedľajšie náklady zahŕňajú straty z likvidácie strojov alebo úroky vyplatené z pôžičiek.

- Výkaz o peňažných tokoch

Posudzuje, do akej miery organizácia vytvára peniaze na financovanie svojich prevádzkových výdavkov, splácanie svojich dlhov a financovania investícií.

Umožňuje investorom pochopiť, ako podnik funguje, odkiaľ pochádzajú jeho peniaze a ako sa míňajú peniaze. Poskytuje tiež informácie o tom, či má spoločnosť solídny finančný základ.

Prevádzkové činnosti

Obsahuje všetky zdroje a použitie hotovosti na podnikanie a predaj výrobkov alebo služieb.

Peňažné prostriedky z operácií pochádzajú z rôznych transakcií uskutočnených v inventári, zo zbierok od klientov a z predaja hotovosti.

Zahŕňajú tiež mzdy, platby daní a úrokov, nájomné a príjmy za platby dodávateľom.

Investičné činnosti

Sú to všetky zdroje a použitia peňazí, ktoré zodpovedajú investíciám spoločnosti v dlhodobej budúcnosti.

Napríklad pôžičky prijaté od bánk alebo poskytnuté dodávateľom, predaj alebo kúpa aktíva alebo akákoľvek platba súvisiaca s nadobudnutím alebo zlúčením.

Finančné činnosti

Sú zdrojom hotovosti pre banky alebo investorov, ako aj použitím peňazí vyplatených akcionárom.

Napríklad vydávanie dlhov a akcií, bankové pôžičky, spätné odkúpenia akcií, výplaty dividend a splácanie dlhov.

Ako sa počíta účtovná závierka?

Súvaha

Súvaha je štruktúrovaná tak, že celkové aktíva spoločnosti sa rovnajú súčtu záväzkov plus vlastné imanie.

Aktíva môžu byť financované z vnútorných zdrojov (základné imanie a zisky) alebo externého úveru (bankové pôžičky, komerční veritelia atď.).

Keďže celkové aktíva spoločnosti sa musia rovnať výške kapitálu investovaného vlastníkmi a akýchkoľvek pôžičiek, celkové aktíva sa musia rovnať súčtu kapitálu a záväzkov. Súvahové súčty sú identifikované takto:

- Celkové aktíva sa umiestnia do súvahy za obdobie.

- Všetky záväzky sa sčítajú, čo by malo byť samostatným zoznamom v súvahe.

- Celkový kapitál sa umiestni a toto číslo sa pripočíta k celkovému záväzku.

- Celkové aktíva sa musia rovnať celkovým pasívam plus celkové imanie.

To vedie k súvahovému účtovnému vzorcu: Aktíva = (pasíva + vlastný kapitál).

Výkaz príjmov

Zameriava sa hlavne na výdavky a príjmy organizácie počas definovaného časového obdobia. Po odpočítaní výdavkov od príjmu štát vygeneruje zisk organizácie, ktorý sa nazýva čistý príjem.

Finančné informácie za predchádzajúce obdobie sú prezentované spolu s finančnými výsledkami za bežné obdobie na uľahčenie porovnania výkonnosti za dané obdobie.

Napríklad, ak organizácia pripravuje výkaz ziskov a strát za šesť mesiacov končiacich 31. decembra 2018, porovnávacie údaje za predchádzajúce obdobie by sa mali vzťahovať na šesť mesiacov končiacich 31. decembra 2017. Súčty pre výkaz ziskov a strát výsledky sú identifikované takto:

- Celkom všetok príjem alebo predaj za dané obdobie.

- Spolu všetky náklady a prevádzkové náklady podniku.

- Celkové náklady sa odpočítajú od príjmu, aby sa získal čistý príjem alebo zisk za dané obdobie.

Všeobecný účtovný vzorec pre výkaz ziskov a strát je: Čistý zisk = Celkové príjmy - Celkové náklady.

Výkaz o peňažných tokoch

Neexistuje taký vzorec na výpočet výkazu o peňažných tokoch, namiesto toho obsahuje tri oddiely, ktoré vykazujú peňažný tok pre rôzne činnosti, v ktorých podnik použil svoju hotovosť.

Príklady

Toto je ilustratívny príklad súvahy pripravenej pre spoločnosť ABC:

Ilustratívny príklad výkazu ziskov a strát pripraveného pre spoločnosť ABC je nasledujúci:

Nasleduje ilustračný príklad výkazu peňažných tokov pripraveného pre spoločnosť ABC:

Referencie

1. Chris Murphy (2019). Finančné výkazy. Investopedia. Prevzaté z: investopedia.com.
2. Wikipedia, bezplatná encyklopédia (2019). Finančný výkaz. Prevzaté z: en.wikipedia.org.
3. Účtovníctvo - zjednodušené (2019). Čo je to účtovná závierka? Prevzaté z: Accounting-simplified.com.
4. Môj účtovný kurz (2019). Čo je to účtovná závierka? Prevzaté z: myaccountcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Finančné výkazy. Účtovné nástroje. Prevzaté z: Accountingtools.com.
6. Inc (2019). Finančné výkazy. Prevzaté z: inc.com.