VÝKAZ O FINANČNEJ SITUÁCII: ŠTRUKTÚRA A PRÍKLAD - DUDAS - 2026

Výkaz o finančnej situácii podniku, tiež volal súvaha, je správa, ktorá sumarizuje ekonomickú a finančnú situáciu organizácie v danom čase. Táto správa o finančnej situácii je jednou z častí účtovnej závierky alebo ročnej účtovnej závierky spoločnosti.

Spolu s týmto výkazom sa berie do úvahy výkaz ziskov a strát (výkaz ziskov a strát), výkaz zmien vlastného imania, výkaz peňažných tokov a správa. Súvaha pozostáva z troch blokov: aktíva, pasíva a vlastné imanie, ktoré sa získavajú striktným zúčtovaním pohybov spoločnosti.

Majetok sa vzťahuje na všetky prvky, ktoré sú vo vlastníctve spoločnosti a ktoré do nej prispievajú peniazmi alebo budú v budúcnosti prispievať, ako sú budovy, zásoby alebo počítačové vybavenie. Namiesto toho je zodpovednosť súbor záväzkov, ktoré má spoločnosť vo vzťahu k iným subjektom.

To znamená, že záväzky sú hodnoty, ktoré sa musia v budúcnosti zaplatiť, napríklad pôžičky, úvery alebo preddavky na nákup. Pokiaľ ide o čistý majetok, jedná sa o rozdiel medzi aktívami a pasívami, a to o kapitálové vklady akcionárov spoločnosti plus nerozdelený zisk.

štruktúra

Štruktúra výkazu o finančnej situácii je rozdelená do dvoch blokov: jeden s aktívami a druhý s pasívami a vlastným imaním. Oba bloky musia pridať rovnakú sumu, pretože aktíva musia byť financované z čistého majetku alebo z pasív.

aktívny

Aktíva sú všetok tovar, služby alebo práva, hmotné alebo nehmotné, ktoré vytvárajú hodnotu pre spoločnosť.

Tieto aktíva sa objavujú v súvahe s ich ekonomickou hodnotou a sú rozdelené do dvoch veľkých skupín: dlhodobý alebo dlhodobý majetok a krátkodobý alebo krátkodobý majetok.

Investičný majetok

Fixný alebo dlhodobý majetok sú tie aktíva a práva, ktoré zostávajú v spoločnosti dlhšie ako jeden rok. Môžu to byť:

- Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia, ako sú budovy, zariadenie alebo nábytok.

- Nehmotný majetok, napríklad priemyselné vlastníctvo, počítačové aplikácie alebo práva na prevod.

Obežné alebo obežné aktíva

Sú to aktíva, ktoré sa stanú likvidnými za menej ako jeden rok; to znamená, že sa premenia na peniaze za menej ako dvanásť mesiacov. Môžu to byť:

- zásoby, ako hotové výrobky na sklade.

- Práva na krátkodobý výber.

- Hotovosť.

pasívny

Zodpovednosť sa vzťahuje na všetky budúce finančné záväzky spoločnosti. Sú súčasťou financovania spoločnosti spolu s čistým majetkom. Pasíva možno rozdeliť na:

Dlhodobé záväzky

Sú to tie, ktoré musia byť zaplatené v období dlhšom ako jeden rok, čím sa spoločnosti udržiava viac ako jeden fiškálny rok. Príkladom by mohla byť pôžička splatná do 5 rokov.

Krátkodobé alebo krátkodobé záväzky

Sú to tie, ktoré musia byť zaplatené počas bežného fiškálneho roka; to znamená za menej ako rok. Krátkodobý úver môže byť príkladom súčasného alebo krátkodobého záväzku.

Čistý majetok

Sú to všetky prvky, ktoré zodpovedajú vlastnému financovaniu organizácie. Suma tohto záväzku musí preto zodpovedať celkovému financovaniu spoločnosti, ktoré sa musí rovnať súčtu celkových aktív.

Z veľkej časti sa to týka vlastných zdrojov, ale môžete poukázať aj na niektoré účtovné úpravy. Nerozdelený zisk spoločnosti musí tiež ísť do čistej hodnoty. Týmto spôsobom je kapitál skvelým ukazovateľom hodnoty spoločnosti.

Ako urobiť vyhlásenie o finančnej situácii?

Súvaha predstavuje súhrnnú správu o všetkých denných finančných pohyboch spoločnosti. Z tohto dôvodu je jeho aktualizácia veľmi dôležitá, pretože sledovanie všetkých denných pohybov spoločnosti môže byť veľmi komplikovanou úlohou.

Pri zostavovaní výkazu o finančnej situácii je prvou vecou rozčlenenie správy do dvoch stĺpcov: ten vľavo bude korešpondovať s aktívami a ten vľavo bude korešpondovať s vlastným imaním a záväzkami.

Keď máme dva stĺpce, musíme mať aktualizovanú dennú účtovnú knihu, ktorá obsahuje všetky denné pohyby spoločnosti. Po zozbieraní týchto údajov sa tieto údaje musia preniesť do súvahy, každá z nich v rámci ich príslušných účtov podľa ich povahy.

Po dokončení musíte skontrolovať, či oba stĺpce sú rovnaké, aby bol zostatok správny. K tomu dochádza preto, že celkové aktíva spoločnosti boli financované z kapitálu vloženého akcionármi (vyjadrený v čistej hodnote) a externého financovania (vyjadrený v pasívach).

príklad

Ako príklad si vezmime gitarovú výrobnú a distribučnú spoločnosť.

Najprv si odpíšeme všetky aktíva. Niektoré príklady by mohli byť:

Aktíva

Dlhodobý majetok

Budova, v ktorej sa vyrábajú gitary, pôda, použité stroje, počítačové vybavenie, transportné vozy atď.

Obežný majetok

Zoznam už vyrobených gitár, celková hotovosť, ktorú má spoločnosť k dispozícii, alebo právo na výber vopred za uskutočnený predaj.

Po zaznamenaní všetkých aktív sa záväzky zaznamenajú.

pasívne

Dlhodobé záväzky

100 000 EUR úver na 10 rokov v banke na pôžičku na počiatočnú investíciu spoločnosti.

Krátkodobé záväzky

5 000 EUR úver, ktorý sa má zaplatiť do 6 mesiacov spoločnosti, ktorá dodáva materiály na výrobu gitár.

Nakoniec zadáme čistú hodnotu v rovnakom stĺpci ako pasíva.

Čistý majetok

Zaznamenávame základné imanie, ktoré prispeli akcionári v počiatočnom okamihu, a zisky, ktoré sme až doteraz nerozdelili.

Akonáhle budeme mať všetky údaje, záväzky sa pripočítajú k čistej hodnote. Ich výsledkom musí byť rovnaká suma ako suma majetku.

Ako vidíme, súvaha je jednoduchá a jasná správa o hospodárskej a finančnej situácii spoločnosti. Z tohto dôvodu je vhodné ho priebežne aktualizovať nielen ako formu kontroly, ale aj ako pomoc pri budúcich rozhodnutiach spoločnosti.

Referencie

1. Amat, Oriol (1998). Analýza účtovnej závierky, základov a aplikácií. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Finančné a manažérske účtovníctvo. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Účtovná závierka spoločnosti. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Intermediate Accounting, Revised Ed. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama a Merton H. Miller (1974). Teória financií. Holt Rinehart a Winston.
6. Mora nás vedie, Araceli. Slovník účtovníctva, auditu a riadenia riadenia. Ecobook.