VŠEOBECNÝ FOND: FUNKCIE, POLITIKY A RIADENIE - DUDAS - 2025

Všeobecne pokladňa je analytických v ktorom sú všetky paragónu a platobné transakcie uložené, vrátane bankových vkladov a výberov. Je to hlavný sklad informácií týkajúcich sa hotovosti spoločnosti.

Spoločnosti rozdeľujú všeobecnú hotovosť na dva segmenty: denník vyplácania hotovosti, kde sa zaznamenávajú všetky hotovostné platby, napríklad prevádzkové náklady a splatné účty, a denník peňažných príjmov, kde sa zaznamenávajú všetky hotovostné príjmy. napríklad hotovostný predaj a pohľadávky.

Zdroj: pixabay.com

Podnik používa všeobecnú schránku na sledovanie rôznych peňažných príjmov a platieb, ktoré cestujú podnikom.

Informácie vo všeobecnej pokladnici sa pravidelne zaznamenávajú do hlavnej knihy. Bežne sa porovnáva so záznamami banky prostredníctvom bankového zmierenia, aby sa zabezpečilo, že informácie v knihe sú správne.

Ak to nie je správne, urobí sa opravný záznam, aby sa všeobecná schránka uviedla do súladu s bankovými informáciami.

Funkcie všeobecnej pokladnice

Hospodárske činnosti všetkých podnikov zahŕňajú pravidelný prílev a odlev hotovosti a ekvivalentov hotovosti. Všeobecný fond pomáha vedeniu spoločnosti určiť, koľko peňazí má podnik v danom čase.

Na základe týchto informácií môže podnik svojim veriteľom ukázať svoj výkaz o peňažných tokoch a zabezpečiť tak, aby efektívne plnil konkurenčnú výzvu.

Peňažný tok sa zameriava na peniaze, ktoré spoločnosť vynakladá na investičné, prevádzkové a finančné činnosti.

V spoločnostiach, ktoré spracúvajú veľké množstvo hotovostných debetných a úverových transakcií, nahradí všeobecné pole samostatný účtovný účet v hlavnej knihe spoločnosti.

Podniky s menším počtom platieb a príjmov v hotovosti nemusia vyžadovať všeobecného pokladníka a zvoliť si použitie iba jedného hotovostného účtu.

Účtovný záznam

Všeobecné políčko sa používa na zaznamenávanie potvrdení a platieb v hotovosti. Funguje ako pomocná kniha.

Položky súvisiace s prijímaním a platbou v hotovosti sa najprv zaúčtujú do všeobecnej pokladnice a potom zaúčtujú na príslušné účty hlavnej knihy.

Všeobecná hotovosť je tiež náhradou za hotovostný účet v knihe. Ak je všeobecná schránka správne udržiavaná, nie je potrebné otvárať hotovostný účet v knihe.

Existuje veľa dôvodov, prečo spoločnosť môže zaznamenávať transakcie pomocou všeobecnej schránky, a nie prostredníctvom hotovostného účtu.

- Denné zostatky hotovosti sú ľahko dostupné.

- Chyby sa dajú ľahko zistiť overením.

- Položky sa aktualizujú, pretože zostatok sa kontroluje každý deň.

Postupy

V obchodnom kontexte sa prijímajú zásady bezpečných peňažných prostriedkov, najmä tie, ktoré sa týkajú kontroly všeobecnej hotovosti, s cieľom povzbudiť presné vykazovanie a zabrániť krádeži majetku.

Udržujte prijaté peniaze oddelene od peňazí na platby

Prijaté peniaze by sa nikdy nemali vkladať do drobných peňazí. Spôsobí chyby a nejasnosti v účtovných záznamoch.

Všetky peniaze prichádzajúce do podnikania musia byť okamžite vložené do banky a pred opätovným zaplatením zapísané do záznamov. Inak to môže byť mätúce pri vyrovnaní hotovostného zostatku.

Poskytnite príjmy za prijaté peniaze

Správne vystavenie dokladu pomáha chrániť podnik pred tým, ako ho niekto zloží, namiesto toho, aby ho zložil. Potvrdenia musia byť očíslované duplikátom.

Získajte príjmy za zaplatené peniaze

Niekedy nemusí byť možné získať príjmy. Napríklad pri nákupe tovaru na trhu.

V takom prípade je potrebné okamžite zaznamenať náklady na každú transakciu, aby sa nezabudlo na sumy. Potom môžu byť prevedené na hotovostný účet, ktorý správca schváli.

Vklad hotovosti v banke

Mať peniaze v kancelárii je lákavé. Týmto spôsobom sa často začína podvod.

Hotovosť musí byť rýchlo uložená v banke. Najviac do troch dní od prijatia.

Postup prijímania hotovosti

Pri otváraní pokladníc, obálok a iných zdrojov peňazí by vždy mali byť prítomní dvaja ľudia, aby chránili ľudí, ktorí manipulujú s peniazmi. Obaja ľudia musia spočítať hotovosť a tiež podpísať potvrdenie.

Minimalizujte hotovostné transakcie

Políčko by sa malo používať na uskutočňovanie platieb, iba ak nie sú možné iné metódy. V ideálnom prípade by ste si mali založiť účty dodávateľa na platenie faktúr šekom alebo bezhotovostným prevodom.

Výhodou platby šekom je to, že sa vytvára ďalší súbor záznamov vo forme výpisu z účtu. Okrem toho zabezpečuje, aby platby vykonávali iba oprávnené osoby, čím sa znižuje možnosť krádeže alebo podvodu.

vodičský

Všeobecná registračná pokladnica sa všeobecne delí na denník príjmu hotovosti a denník vyplácania hotovosti, ak existuje veľké množstvo transakcií.

V malom podniku s menším objemom transakcií súvisiacich s hotovosťou sa všetky hotovostné transakcie zaznamenávajú do jedného všeobecného políčka.

Informačný proces

Hotovostné transakcie prechádzajú rôznymi fázami a potom skončia v správe o likvidite. Všeobecne platí, že prílev a odlev peňazí sa zaznamenáva odpísaním a pripísaním na účet v hotovosti.

Napríklad zákaznícke inkasá sa účtujú odpočítaním z hotovostného účtu a pripísaním na účet pohľadávok zákazníka. Informácie vo všeobecnom poli sa zadávajú v chronologickom poradí, aby sa uľahčilo vyhľadávanie transakcií.

Príjmy v hotovosti sa potom zadajú do skúšobného zostatku, čo pomáha účtovníkom overiť, či sa celkový kredit rovná celkovým inkasám.

Tretí krok v procese finančného výkazníctva vedie k zverejneniu hotovosti v podnikovej súvahe.

Denník transakcií

Prvá všeobecná položka v hotovosti predstavuje počiatočný zostatok na začiatku účtovného obdobia. Každý záznam by mal obsahovať dátum, poznámku o nákladoch alebo príjmoch a celkovú sumu transakcie.

Všeobecné hotovostné transakcie sa musia tiež prevádzať na príslušné účty alebo tituly v hlavnej knihe.

Napríklad platby prijaté v hotovosti za poskytnuté služby sú uvedené v časti „Aktíva“ hlavnej knihy.

Výdavky na hotové výrobky a iné obchodné materiály, ktoré nie sú na sklade, sú uvedené ako náklady.

Spoločnosť musí zladiť všeobecnú hotovosť s mesačnými výpismi z účtu prijatými od finančnej inštitúcie a zohľadniť nezrovnalosti vo finančných prostriedkoch.

Referencie

1. Will Kenton (2019). Pokladničná kniha. Investopedia. Prevzaté z: investopedia.com.
2. Účtovníctvo pre riadenie (2018). Čo je to hotovostná kniha? Prevzaté z: Accountingformanagement.org.
3. Ashley Adams-Mott (2019). Čo je pokladňa a kniha? Small Business - Chron.com. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
4. Steven Bragg (2018). Pokladničná kniha. Účtovné nástroje. Prevzaté z: Accountingtools.com.
5. Marquis Codjia (2017). Dôležitosť pokladničnej knihy v účtovníctve. Bizfluent. Prevzaté z: bizfluent.com.
6. Humentum (2019). Najlepšie tipy na kontrolu hotovosti. Prevzaté z: humentum.org.