SPRÁVA POHĽADÁVOK: FUNKCIE - DUDAS - 2024

Správa pohľadávok sa týka súboru zásad, postupov a postupov používaných spoločnosťou v súvislosti so správou predaja ponúkaného na úver. Je to spravovanie všetkých čakajúcich faktúr, ktoré spoločnosť musí dostať svoju platbu po doručení produktu alebo služby.

To znamená, že zákazníci majú spoločnosti dlhovať správu peňažných prostriedkov. Väčšina spoločností ponúka svojim zákazníkom možnosť nákupu svojich produktov a služieb na úver. Ak je toto usporiadanie správne navrhnuté, môže byť vzájomne prospešné pre spoločnosť aj jej zákazníkov.

Sú jedným z pilierov generácie predaja a musí sa im zabezpečiť, aby sa nakoniec premenili na príliv hotovosti. Spoločnosť, ktorá svoje pohľadávky efektívne neprevedie na hotovosť, môže byť nelikvidná, zmrzačiť svoj pracovný kapitál a čeliť nepríjemným prevádzkovým problémom.

vlastnosti

Zahŕňa posúdenie solventnosti a rizika klienta, stanovenie úverových podmienok a zásad a návrh primeraného procesu inkasa pre tieto účty.

Zhodnoťte finančnú a úverovú históriu

Predtým, ako spoločnosť uzavrie obchod s klientom, vykoná krátkodobú analýzu solventnosti a likvidity, pričom overí úverovú históriu, finančné výkazy a všeobecné ekonomické podmienky klienta.

Ak je to potrebné, mali by ste požiadať o referencie od iných spoločností, s ktorými klient predtým obchodoval.

Stanovte jasné platobné podmienky

Realizovateľná dohoda musí byť dojednaná pre klienta bez toho, aby došlo k zníženiu ziskovosti podniku. Napríklad platobná lehota „5% 10 dní, čistých 30 dní“ umožňuje zákazníkovi zaplatiť 30 dní po dátume fakturácie.

Poskytuje tiež zľavu 5%, ak sa platba uskutoční do 10 dní od dátumu fakturácie.

Podniky musia vyvážiť výhody plynúce z rozšírenia podmienok na zákazníkov s ich potrebami cash flow.

Predajné zľavy na podporu preddavkov sú dobrým postupom, ktorý môže zlepšiť cash flow spoločnosti.

Ponúknutá zľava by mala byť atraktívna, aby motivovala zákazníka k zaplateniu faktúry v stanovenom časovom období, ale dostatočne nízka, aby sa predišlo zhoršeniu ziskového rozpätia.

Poskytnite viac spôsobov platby

Oneskorenie platby je často spôsobené nepríjemnosťami platobných metód pre zákazníkov. Do platobného systému spoločnosti je možné pridať rôzne možnosti.

Spôsob platby medzi bankami prostredníctvom systému elektronického prevodu prostriedkov je zákazníkom oveľa prístupnejší.

Vykonajte elektronické faktúry

Preč sú dni, keď zákazníci dostali jediný spôsob, ako doručiť faktúry poštou alebo kuriérom. Technológia umožnila podnikom zaslať naskenované faktúry e-mailom.

Faktúry tak môžu byť odoslané hneď po dokončení projektov. Včasné predloženie faktúry môže pomôcť klientom pripraviť sa na stanovený dátum splatnosti.

Proces zberu

Proces inkasovania platieb je pomerne jednoduchý, ak sú všetky príslušné oznámenia, dokumentácia, účtovníctvo a súvisiace záležitosti aktuálne.

Po prijatí platieb sa vykoná účtovný zápis, v ktorom sa pripíše pohľadávka na účet pohľadávky a na ťarchu účtu v hotovosti.

Delikventné účty

V prípade nezaplatenia môže byť užitočné najať inkasné agentúry (alebo oddelenie spoločnosti), aby vymohli všetky nedobytné pohľadávky alebo ich časť.

Väčšina spoločností vytvára osobitný účet na správu delikventných účtov, ktoré sa bežne označujú ako „pochybné ustanovenia“ alebo „účty s nedobytnými pohľadávkami“.

Ciele

- Poskytovať lepší cash flow a väčšiu likviditu, ktorá je k dispozícii na použitie pri investíciách alebo akvizíciách, čím sa znižuje celkový nesplatený zostatok na pohľadávkach.

- Používať postupy, ktorými sa zabezpečí maximalizácia finančného potenciálu pohľadávok spoločnosti.

- Stanovte vopred úverový rating zákazníka, stanovte úverové a platobné podmienky pre každý typ zákazníka.

- Často monitorujte klientov z hľadiska úverových rizík.

- Zistiť oneskorené platby alebo uplynutie platnosti kreditov v pravý čas.

- Prispieť priamo k ziskom spoločnosti znížením nedobytných pohľadávok.

- Udržiavať dobrý profesionálny vzťah s klientmi.

- Zvyšovať profesionálny imidž spoločnosti.

Príklady

Spoločnosť Dharma Corp. zvažuje zmiernenie svojej úverovej politiky s cieľom ponúkať úvery klientom s vysokým rizikovým ratingom, a tak byť schopná predať o 20% viac, pretože má nevyužitú výrobnú kapacitu.

Uvádzajú sa tieto údaje:

S návrhom na uľahčenie úverovej politiky sa očakáva:

Ak chcete vedieť, či je to uskutočniteľné, musíte vypočítať ziskovosť vyplývajúcu z dodatočného predaja a zistiť, či je vyššia alebo nižšia ako celková suma:

- Straty z dôvodu nedobytných pohľadávok.

- Zvýšenie nákladov na zber.

- Vyššie náklady na príležitosti v dôsledku imobilizovaného prevádzkového kapitálu na účtoch pohľadávok na dlhšiu dobu.

Výpočet dodatočnej ziskovosti

Zvýšenie predaja v jednotkách: 300 000 x 20% = 60 000 kusov

Ak existuje nevyužitá výrobná kapacita, ďalšou ziskovosťou je prírastková marža príspevku, pretože fixné náklady zostávajú rovnaké.

Marža jednotkového príspevku: 80 USD - 50 USD = 30 USD.

Dodatočný výnos = 60 000 x 30 = 1 800 000 dolárov

Výpočet straty dlhu

Zvýšenie predaja: 60 000 x 80 = 4 800 000 dolárov

Strata zlého dlhu = 4,8 milióna dolárov x 3% = 144 000 dolárov

Výpočet nákladov na príležitosti

Priemerná výška prevádzkového kapitálu na pohľadávkach je daná:

(obrat z predaja úverov / obrat z účtov) x (jednotková cena / predajná cena)

Potom pokračujeme vo výpočte zložiek vzorca.

Aktuálny úverový predaj: 300 000 x 80 = 24 000 000 dolárov

Predaj na úver s nárastom: 360 000 x 80 = 28 800 000 dolárov

Obrat na bežných účtoch: 360/60 dní = 6-krát ročne

Obrat pohľadávok so zvýšením: 360/90 dní = 4-krát ročne

Pretože existuje nevyužitá kapacita, jednotkové náklady na zvýšenie predaja sú iba variabilné náklady: 50 USD.

Nové priemerné jednotkové náklady = 21 000 000/360 000 = 58,33 USD

Priemerná výška súčasného prevádzkového kapitálu na pohľadávkach:

(24 000 000/6) x (60 USD / 80 USD) = 3 000 000 USD

Priemerná výška prevádzkového kapitálu na účtoch pohľadávok podľa nového scenára je:

(28 800 000/4 $) x (58,33 USD / 80 USD) = 5 249 700 USD

Zvýšenie priemernej výšky prevádzkového kapitálu na pohľadávkach = 5 249 700 $ - 3 000 000 $ = 2 249 700 USD

Návratnosť = 16%

Náklady na príležitosť = 2 249 700 USD * 16% = 359 952 USD

Realizovateľnosť návrhu

Keďže čistý zisk je značný, mala by spoločnosť Dharma Corp. uvoľniť svoju úverovú politiku, takže návrh je uskutočniteľný.

Referencie

1. Investopedia (2018). Pohľadávky - AR. Prevzaté z: investopedia.com.
2. Tím HTMW (2013). Správa pohľadávok. Ako funguje trh. Prevzaté z: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Správa pohľadávok. Prevzaté z: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Osvedčené postupy pre správu pohľadávok. Small Business - Chron. Prevzaté z: smallbusiness.chron.com.
5. Nekonečné účtovníctvo (2015). 5 spôsobov, ako efektívnejšie spravovať svoje účty. Prevzaté z: infinitaccount.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Správa pohľadávok a rozhodovanie. Účtovníctvo Finančné a dane. Prevzaté z: Accounting-financial-tax.com.